Репрезентационные расходы, какие проводки ? и что писать в PVN деклар.

Репрезентационные расходы, какие проводки ? и что писать в PVN деклар, и год. отчёте. Не разу не делали.... фирма SIA, PVN пл. Большое спасибо. 😉

А у своего бухгалтера не хотите спросить?

есть неплохая статья на iFinanses.lv именно по этой теме.

Предположим у нас счёт на 12,10 Лс, в том числе ПВН 21% -2,10 ЛС.

Тогда мы имеем право в педналог ПВН 60% = 2,10 * 60%= 1,26.

Репрезантационные расходы 60 % = (12,10-1,26)*60%=6,50.

Репрезантационные расходы 40 % = (12,10-1,26)*40%=4,34 - Поднимаем в UIN декларации.

Проводки:

D 5721 K 5310 (2380) =1,26

D 7779 K 5310 (2380) =6,50

D 8292 K 5310 (2380) =4,34

Спасибо, Martinas , фирма молодая бухгалтер тоже. Вот решили помочь спорив у умных людей. Penych , Lalo4ka спасибо.

Ну-ну, учитесь по форумам. "Большой" толк будет.:-|

А сдаётся мне, что на форуме сто раз обсуждали этот вопрос и такой вариант раньше признавался не корректным, а было бы правильней (если кто помнит была методичка СГД)

D 5721 K 5310 (2380) =1,26

D 7779 K 5310 (2380) =6,00

D 8292 K 5310 (2380) =4,84

Taksa, Вы правы. 60% от суммы 12,10 = 7,26

21% ПВН = 7,26/121*21= 1,26

сумма оправданных расходов 7,26-1,26=6,00

сумма, подлежащая корректировке в декларации

12,10-6,00-1,26= 4,84

Это просто прописные истины. И если поискать по поиску на ВГК, то можно найти столько тем, что учитаться можно. И как оформлять, и как контировать, и что можно отнести на репрезентационные расходы, а что не являются таковыми. Пару дней назад как раз была дискуссия на эту тему. Но это все сотрясание воздуха. Почему-то верят тете Мане, а нормативку должна житать та же тетя Маня, но не бухгалтер. 😏

Помним методичку ВИДа. В ней как раз предлагался первый вариант, который вы назвали некорректным.

Алекуся, ну ты и намудрила 🙂

Ой, прости, Алекся 🙂

Почему это я намудрила? Давайте посчитаем по первому методу, который приведен выше.

Предположим у нас счёт на 12,10 Лс, в том числе ПВН 21% -2,10 ЛС.

1) Тогда мы имеем право в педналог ПВН 60% = 2,10 * 60%= 1,26. (правильно посчитано)

2) Репрезантационные расходы 60 % = (12,10-1,26)*60%=6,50.(почему так? какая сумма облагается 21%???? 1,26/21*100= 6,00, а не 6,50, прошу заметить!!!!!!!!)

3) Репрезантационные расходы 40 % = (12,10-1,26)*40%=4,34 - Поднимаем в UIN декларации (соответственно, поднимаем в декларации 12,10-6,00-1,26= 4,84, а не 4,34!!!!!!!!!!)

Здесь просто ошибка в арифметике. ИМХО

Labdien!

Metodiskais materiāls par uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķināšanu un maksāšanu 3.2.2.p.skaidro, ka ar reprezentāciju saistīti izdevumi apliekamo ienākumu palielina par 40 procentiem no reprezentācijas izdevumiem izmantotās summas;

- reprezentācijas izdevumi ir uzņēmuma izdevumi tā prestiža veidošanai un uzturēšanai sabiedrībā pieņemto standartu līmenī. Tie ietver izdevumus publisku konferenču, uzņemšanu un maltīšu rīkošanai, kā arī uzņēmumu reprezentējošu priekšmetu izgatavošanai. Par reprezentācijas izdevumiem ir uzskatāmi, piemēram:

- izdevumu summas dažādu priekšmetu – mazvērtīgu reprezentācijas priekšmetu – iegādei vai izveidošanai, ja šādi priekšmeti satur komersanta preču zīmi, logo vai citu raksturīgu informāciju (piemēram, pildspalvas, kalendāri, T- krekli, krūzes u.c.). Šādus priekšmetus izplata (parasti bez atlīdzības), lai popularizētu komersantu un tā preču zīmi;

- izdevumi maltītei, ko komercsabiedrība organizē partneriem, klientiem u.c., vai arī atspirdzinošu dzērienu un uzkodu iegādei, kas paredzēti komercsabiedrības viesiem, partneriem vai klientiem;

- izdevumu summas, kas radušās, piemēram, rīkojot komercsabiedrību vai tās produkciju (pakalpojumus) reprezentējoša rakstura konferenci (t.i., izdevumi, kas tieši saistīti ar konferences organizēšanu un norisi).

Piemērs

Nodokļa maksātājs iegādājas reprezentācijas priekšmetus par Ls 118 (tai skaitā pievienotās vērtības nodokļa summa ir Ls 18). Nosakot reprezentācijas izdevumu daļu, par kuru palielina apliekamo ienākumu, aprēķina 40 procentus no reprezentācijas izdevumiem izmantotās summas: 100 x 0,4 + 18 x 0,4 = 47,20. Aprēķinot uzņēmumu ienākuma nodokli, apliekamo ienākumu palielina par reprezentācijas izdevumu daļu Ls 47,20.

Vēstulei ir informatīvs raksturs. Visi nodokļu normatīvie akti ir atrodami VID mājas lapā www.vid.gov.lv

Ar cieņu

VID RRI konsultanti

Ну и кто был прав?

12,10 - это 10,00 и 2,10 ПВН.

10*0,4=4,00

2,10*0,4=0,84. Сумма, что поднимаем в декларации - 4,84, а не 4,34, как было описано Penych. 😉

Кстати, в процитированной методичке про преднало не сказано ни слова: как будто это неплательщик НДС закупал предметы репрезентации. Понятно, что методичка по ПНП, а не по НДС, но раз уж он выделен, то два слова написать можно... (может быть тогда и результат был бы другой).

Прав(-а) Penych. Не знаю, что это за письмо ВИДа, но в видовской методичке, посвященной репрезентации, были приведены именно те проводки, которые написал(-а) Penych. Кому не лень, может ее поискать.

Albina

Вы меня успокоили

И пожалуйста проверьте почту

Ань, уже ответила 🙂

Альбина

прочитала и на все 100% с Вами согласна

Удачного Вам дня !!!

🙂

Закон о ПНП

Статья 6. Корректирование облагаемого дохода

5) 40% суммы, израсходованной на репрезентацию. В толковании настоящей статьи репрезентационными расходами являются расходы налогоплательщика по созданию и поддержанию в обществе его престижа на уровне принятых в общества стандартов. Они включают в себя расходы на проведение публичных конференций, приемов и обедов, а также расходы на изготовление предметов, репрезентирующих налогоплательщика;

(пункт 5 частично изменен законами от 15.12.1999; 07.04.2000; 09.11.2005)

40% от 12,10 будет 4,84. Оставшаяся сумма составляет 7,26, из которой 21% составляет ПВН, т.е. 1,26. Так какая сумма будет на хозяйственные расходы? 6,50 или 6,00, как вы все утверждаете и соглашаетесь? 😉 Куда 0,50 потеряли и на что отнесете?