Отложенный ПНП

Добрый день всем!Скажите,пож-та, если по P/Z прибыль, а по декларации UIN убытки,нужно ли рассчитывать отложенный ПНП? Я так понимаю что надо.Спасибо

413,22 в 020 строке П/У восстанавливаю в декларации ПНП в 19 строке.Правильно

- Правильно.

Подскажите пожалуйста какую сумму накопления на отпуск включать в отложенный ПНП

-При расчете отложенного учитываете всю сумму 413,22

Накопления на отпуск не включаются в отложенный ПНП. Это сами по себе отложенные обязательства.А по поводу декларации все правильно. У вас эти затраты вошли в П/У в 020 строчку. А отложенный в П/У вы показываете в строчке ниже прочих налогов,предпоследняя строчка,со знаком - или+

Amuil????

Спасибо ,Амуил:)

1)Разница между финансовым и налоговым износом ос 305 л ( обязательство)-отложенный налог по ОС

2) 413,22*15%=-62л (актив)отложенный налог по накоплению на отпуск

3)305-62=243л Итого отложенный налог 2005,года :-?

А кто сказал, что накопления на отпуск не включаются в расчет отложенного ПНП?

Rcs почитайте мои рассуждения, ЧТО ТАКОЕ отложенный налог.

Накопления включаются, потому как Вы могли бы заплатить меньше налога, но из-за того, что наш закон о ПНП не разрешает накопления списать в расходы, а востанавливает его в декларации, Вы платите больше.

У Тт7 великолепная табличка в хранилище, по начислению отложенного налога. Само всё считает 🙂

Ilona_k, посмотрите у меня в хранилище табличку по отложенному, она не сложная, может поможет.

Я! А теперь заглянула к вам в хранилище и совсем запуталась.Поскольку мне табличку по расчету отложенного ПНП давали присяжные (только тихо,нормальные присяжные,очень грамотные).И в их расчетах по отложенному ПНП участвуют только временная разница по износу.А накопления на отпуск сами по себе,как выше было написано.Поэтому я никогда не считала других составляющих по отложенному.

Что-сдвиг начался. Ведь накопления на отпуск уже сами по себе уменьшили прибыль к распределению. Так?

А зачем мы второй раз их еще употребляем?

Vi, umnica, Amuil. Spasibo za ochenj tolkovie razjasnenija

Rcs почитайте на 2 странице 3 моих топика, тогда Вам станет понятно. Речь о налоге, ведь при начислении налога, Вы эти накопления в расходах не учитываете, вот и получается, что расходами они не признаны.

И потом, при учете накоплений прибыль к распределению увеличивается, а не уменьшается, потому как отложенный налог становится меньше.:)

Спасибо ,воспользовалась табличкой

Сумма получилась 305л+62л=367л ,а не 243 л( 305-62=243л):-?

Разве наколения на отпуск не отнимаются:-?

Я тоже не понимаю, почему у Tt7 в табличке считается отложенный по отпускам тоже. Разве отложенный считается не по временным разницам? Ведь накопления на отпуск - постоянная разница.

Не совсем согласна,что прибыльпри учете накоплений увеличивается. У меня она уменьшается и ни много ни мало а на 5 с лишним тысяч.

Amuil,с логикой у меня в порядке. Я знаю,что такое накопления и знаю,как они влияют на налог и на прибыль к распределению. Кроме того в декларации мы восстанавливаем только накопления на отпуск. А накопления на отложенный налог никак не связаны с декларацией и с налогом на прибыль. Я не учитываю других накоплений,отвлечемся и решим,что есть два вида: отложенный налог и накопления на отпуск. Ну и у меня например по одной фирме 7000 отложенного налога,в другой 5500 и оба со знаком минус,т.е. уменьшают прибыль к распределению. И даже если на следующий год поменяются показатели,единственное что получится,что чуть чуть уменьшится эти суммы.Но еще долго они будут висеть в пассиве баланса.

Зато накопления на отложенный налог влияют на прибыль к распределению. Поэтому накопления тоже включаются в отложенный налог.

"Зато накопления на отложенный налог влияют на прибыль к распределению. Поэтому накопления тоже включаются в отложенный налог"

Опять не поняла,а я разве что-то другое написала?

Просто вы пишете,что у вас это увеличивает прибыль,а вот у меня уменьшает (к распределению конечно)

И речь шла впрочем о методах начисления отложенного налога. Мне все равно не ясен вопрос почему мы резерв на отпуск включаем в отложенный налог. Практически на расчет налога на прибыль он не влияет,поскольку мы его включили в затраты и в декларации мы его восставновили. Но в целом начисляя накопления на отпуск мы уже уменьшили прибыль к распределению,делая проводкм Д88... К 43 (или 5...)Теперь мы же хоти эту сумму включить еще раз в расчет отложенного налога? И еще раз уменьшить прибыль к распределению (правда уже в размере только 15%).

Багира. Накопления на отпуска - это временная разница. В расходы для ФУ включаются в этом году, а в расходы для НУ - в следующем, когда работники в отпуск пойдут.

Постоянная разница - это та, которая для налогов не будет учитываться никогда. Например, амортизация спального гарнитура для директора. На нее отложенный налог и не считается.

Rcs, накопления, кончено, уменьшают прибыль. И отложенный налог тоже. Вот только, если для расчета отложенного налога учитывать еще и накопления, то сумма налога будет меньше. Соответственнно прибыль к распределению увеличится.

Албина,еще раз пожалуйста на коротеньком примере.

Допустим, разница остаточных стоимостей по ОС у вас 1000 лат, соответственно отложенный налог по ОС 150 лат. Накопления на отпуск 800 лат. В итоге 1000 минус 800 = 200 лат. В итоге отложенный налог всего 30 лат.