капитальный ремонт при долгосрочной аренде

Уважаемые коллеги! Очень хотелось бы узнать ваше мнение. Ситуация: Фирма заключила договор аренды помещения без права выкупа (на 20 лет) с физическим лицом. Был проведен капитальный ремонт этого помещения (с согласия физ.лица). В том же году физ.лицо внесло в Уставной капитал фирмы это помещение по кадастровой стоимости. Соответственно Договор аренды прекращен. Я хотела бы узнать, как мне теперь списывать капитальные затраты на ремонт и не возникает ли еще каких-либо "подводных камней" в этой ситуации. Спасибо!

Не знаю насколько это правильно, но я наверное подумала над тем , чтобы добавить этот капитальный ремонт ( или оставшуюся не списанную часть) к кадастровой стоимости и уже по этой стоимости поставить это здание на учет.

Мне тоже так хочется сделать. Спасибо.

Ну это возможно только после переоценки здания на том основании, что это его рыночная цена.

А не должно ли физ.лицо компенсировать расходы фирмы на капремонт в связи с тем, что прервало договор аренды? Не будет ли этот ремонт его облагаемым доходом? Или же: не будут ли расходы фирмы признаныны несвязанными с хоздеятельностью?

Это зависит от договора. Но тут делдо осложняется тем, что физик - явно учредитель фирмы (и небось директор) - т.е. связанное лицо. Так что, понятное дело, фирма ничего ему предъявлять не будет, даже если и право имеет

Тогда получается, что надо все расходы по ремонту восстанавливать в декларации, т.к. условия договора не были выполнены (20 лет аренды?)

В порядке рассуждений:

Если затраты на кап.ремонт первоначально были проведены как долгосрочные вложения в арендованные ОС и списывались на затраты частями по типу амортизации, то по прекращению арендного договора осталась "недоамортизированная часть" этих вложений. Если эту часть списать в убытки и восстановить в декларации, то одно другим компенсируется и ПНП не получится.

Конечно, именно так. Не получится ПНП, но и не получится уменьшить облагаемый доход (если бы в декларации не восстанавливали, то все ушло бы в расходы и налогооблагаемая база уменьшилась).

Обьясните мне, почему если прервана аренда, то остаток вложений нужно списать в убытки и восстановить в декларации? Я что-то упустила наверно.

Что-то тут не сходится. Фирма делает ремонт, попадает на расходы, которые не принесут ей дохода в последующем. Владелец помещения берет отремонтированное помещение и использует для своих нужд. У меня такое ощущение, что обе стороны должны заплатить с этого государству.

Ну четкого ответа на это нет. Списывают в течение срока аренды. А если этот срок неожиданно укоротился? Кто сможет сказать, какая часть доходов и расходов была предприятием за это время использована. Встречал я такие ситуации (правда, без второй части - т.е. внесения в уставник арендатора) - списывали в расходы и ничего не восстанавливали.

Это да. Но тут как то все скоропостижно - даже года не прошло.

Ну меня смущает как раз связанность сторон. Тут могут неприятности

Действительно.

С другой стороны, фирма эти отремонтированные (теперь уже "свои")помещения использует для хоз. деятельности, так что вроде как пользу этот ремонт приносит. Да, ситуация!

Большое спасибо всем за обсуждение. Буду думать и консультироваться еще.

Елена, а я вот в отличии от Комарика и Тт не вижу здесь ничего криминального. Вы арендовали здание, аренду прекратили из-за того , что здание стало фирмы. Когда здание принадлежит фирме и в нем делают капитальный ремонт , то на эту сумму увеличивают стоимость здания. Поэтому я и предлагаю, все что осталось не списано (капитальный ремонт), на эту сумму увеличить стоимсоть здания.

И потом, это физ.лицо было учредителем фирмы до того как внесло здание в УФ? Если нет, то никакое оно не связанное.

Амуил, здание было приобретено после того, как появились эти расходы в балансе. Нет ли здесь неувязки? Здание уже с ремонтом внесено в уставной капитал, цену ему определили, с какой стати увеличивать его стоимость? На основании чего?

Tt а откуда Вы вообще расходы взяли? Это кто ж капитальный ремонт сразу в расходы списывает?

Сделали капитальный ремонт на 20 000 , срок аренды договора 20 лет, значит списываем по 1000 каждый год

Сделали ремонт

Дт 126Х Кт 2620 20 000

Прошел 1 год

Дт 7ХХХ Кт 126Х 1 000

Внесли здание по кадастровой стоимости

Дт 121Х Кт 3110

И вот оставшиеся 19 000 (которые на Дт 126Х) переносим к стоимсоти здания

Дт 121Х Кт 126Х 19 000

Вот и все. Чем плох мой вариант? Может чего упустила?

Я весь ремонт расходами назвала, чтобы не говорить "долгосрочные вложения в арендованные ОС". Но суть от этого не меняется, все равно они в расходы попадут. Так вот, эти долгосрочные вложения образовались раньше, чем появилось на балансе здание. Здание должно появиться на балансе по той цене, по какой оно реально стоит вместе с капремонтом. С какой стати прибавлять к стоимости ремонт еще раз?

Если бы фирма приобрела другое здание, а не это, то что же получается, к нему тоже ремонт припаять можно? Я не вижу принципиальной разницы.