И опять об отложенном ПНП

Уважаемы коллеги, добрый вечер.

Прочла все , что только смогла найти на страницах форума и в своих толмутах, но у меня возникли некоторые технические вопросы. Очень прошу и надеюсь на вашу помощь. В этом году я первый раз расчитываю этот отложенный налог ПНП. Фирма работает более 3 лет. Львиная доля износа уже списана. Платим приличные налоги ПНП.

Я рассчитала налог не с начальной стоимости ОС категории, а с остаточной балансовой на 01,01,05. Правильно ли я сделала?

И еще один вопрос: Из остаточной балансовой стоимости надо вычесть стоимость ОС , которые не учавствуют в хоздеятельности! Ведь в налоговом износе они не учавствуют?

При поступлении нового ОС, я добавляю к остаточной балансовой стоимости стоимость нового и дальше расчет корректирую.

Ответьте , пожалуйста и помогите разрешить мои сомнения!

1. По поводу принципа расчета - возьмите у меня файл в хранилище. Там идет расчет по одному ОС, но при минимальных знаниях Ексела из формул все можно понять.

2. По поводу несвязанных ОС - истинная правда. В расчете не участвуют все ОС, на которые не начисляется износ.

3. Расчет делается на конец каждого года и в нем принимают участие лишь 3 цифиры - очтаточная стоимость по финансовому учету; остаточная стоимость по налоговому износу (обе - на конец года после всех необходимых коррекций) и ставка ПНП.

Komarik, а разве в отложенные налоги одни ОС включаются? Надо брать декларацию и все pagaidu starpības учитывать. Разве не так?

Так, но незачем пока голову морочить чем-то дополнительным:) Да кстати, кроме разницы по ОС и убытков прошлых лет (да и то, если в последующем году с большй вероятностью ожидается прибыль) какие еще pagaidu starpības имеются у среднестатистической компании, которая не попадает под присяжного (судя по тому, что народ этим только сейчас озаботился:)? А то вы за последнее время уже дважды меня порадовали свежим взглядом на некоторые аспекты финансового/налогового учета, может и тут пора искоренять общепринятые заблуждения?:)

Я не Комарик, но с Irinaav согласна, при расчете отложенного учитываются и другие разницы. Попробую разместить у себя болванку расчета с учетом других разниц.

Комарик, тут Ты на 100% прав, отложенный малышам считать, да еще и с одним учредителям - это "высший пилотаж" называется, но для приличных компаний престижа для можно и попытаться расчитать по усложненной схеме.

О, размести плз, хотится взглянуть на сию схемку:) А то нынче у нас кто во что горазд извращается, изобретают те временные разницы как могут, а то и напрямую слизывают их "с Западу", забывая при этом о критической зависимости между существованием тех разниц и национальным налоговым законодательством, тонкости коего могут различаться весьма существенно даже в нашем большом колхозе.

Эх, красиво излагает. 😆

da pomogite razobratsja ,ja toze vpervij raz sobirajus delat*

Так нынче много кто в первый раз будет делать. 🙂

Спасибо Комарик за ответ и за вашу табличку я её уже скопировала . Хочу еще раз уточнить технологию расчета. И так пример в цифрах :

На начало 2005,года Остаточная стоимость ОС - по ФУ =5810 а по НУ=3080.

Износ за 2005 год по ФУ=1574 . а по НУ=1232

На конец 2005 года Остаточная стоимость ОС: по ФУ=(5810-1574)=4236, а

по НУ=(3080-1232)=1848

Разница (4236-1848 )=2388 х 0,15 = 358,20 - это и есть накопления : D8811 K4310-358.20

Надеюсь я правильно поняла этот расчет!

Спасибо за помощь!

Разместила, не такая она и сложная, принимая во внимание наше налоговое законодательство.:)

Horowo a kak bit* s 2004.godom,polucajetsja nado scitat*,ctobi bilo s cem sapostavljat*,t.k. soglasno standarta predstavlenaja informacija d.bit* sapostavima,spravedliva i t.d.??/

А в 2004 году такое требование, как обязательное начисление отложенного ПНП не было, так что и сравнивать не с чем. Сравнивать будете в 2006.

как дальше поступить со счетом Дт 8811, Кт 4310- сразу в пассив баланса?

8811 закрывается на счет 8610 (после расчета Uzn.Ien.nodokļa) и в расчете прибыли или убытки отражается в строке после Uzn.Ien.nodokļis и уменьшает прибыль отчетного года к распределению, а так-же увеличивает налогооблагаемый доход(отражаетя в 18 строке UIN декларации). А 4310 у меня пока в пассиве баланса (570 строка - накопления для налогов).В изменениях к закону о годовых отчетах сказано, что это отражается в долгосрочных кредиторах.Думаю.

Irisenka, es gan sapratu , ka ar UIN deklarāciju tālāk nav nekāda sakara .

А если он не вычитался из прибыли до расчета налогов, то зачем тогда на эту сумму увеличивать налогооблагаемый доход? Что-то я запуталась!

Ирисенка, вы не запутались. Сумма отложенного налога в Декларацию не попадает.

Cik lasīju diskusijās tad tieši tāpēc jau nav nekāda sakara ar UIN deklarāciju ( nekur nav jāparāda)..

А цифра 358,20 лат в этом случае износов с минусом ?