Makssoft, поясните,пожалуйста ваши слова

""Если налоговая остаточная больше финансовой, то налоговый износ будет, если меньше, то разница восстанавливается в декларации"." это Вы о ПНП..

В 13 статье об этом нет.

Куда разница восстанавливается?

Я не Макссофт, но предполагаю, что речь идет о списании ОС.

В 13 статье об этом есть

4) attiecīgās pamatlīdzekļu kategorijas atlikušo vērtību, no kuras aprēķina taksācijas perioda nolietojumu, nosaka, ... un samazinot par taksācijas periodā izslēgto vai stihiskas nelaimes rezultātā vai citādā piespiedu kārtā zaudēto pamatlīdzekļu atlikušo vērtību summu, kas noteikta maksātāja finanšu grāmatvedībā to izslēgšanas brīdī;

5) ja iepriekšējā punktā minētajos aprēķinos tiek iegūta negatīva bilance, attiecīgo summu pieskaita pie nodokļa maksātāja apliekamā ienākuma, bet kategorijas bilanci pielīdzina nullei;

"Куда разница восстанавливается?" - в декларации и восстанавливается. И это относится как к категории в целом, так и к отдельным ОС, по которым ведётся обособленный налоговый учёт.

35 строка очень симпатичная для таких целей

Albina, это понятно, что если непредв. списание ОС, то надо увеличить обл. доход.

А по словам Marssoft получается следующее: купили, к примеру,31.декабря за 100 лс мобильный. В конце след года фин. износ: 33.33 лс (33.33%), налоговый износ 70% = 70лс

Итого: остаточная стоимость после фин: 66.67лс/ остат стоимость категории (там 1 мобильный): 30лс (100-70).

Получается, что остаточная по нал.износу МЕНЬШЕ финансового, а с её слов сказано: "Если налоговая остаточная БОЛЬШЕ финансовой, то налоговый износ будет, если МЕНЬШЕ, то разница восстанавливается в декларации"

Если налоговая остаточная "МЕНЬШЕ, то разница восстанавливается в декларации" - всё верно, только в этом случае воостанавливается в декларации, а не "если непредв. списание ОС, то надо увеличить обл. доход. "

Относительно Вашего примера, если в этом же году списание, то сначала вычитается финансовый износ, а потом смотрите, если цифра положительна, то налоговый износ будет, если отрицательна, то не будет и она восстанавливается в декларации.

100 - 66,67= 33,33*70%=23,33, но поскольку в категории больше нет ни одного ОС, то налоговому списанию подлежит и налоговая остаточная стоимость, категория обнуляется.

это да. Только по поводу непредв. списания.. Когда я после предыдущего бухгалтера недосчитала на 6 тысяч основных средств в наличии (она просто взяла часть ос и поставила на учёт дважды), то пришлось эту сумму восстанавливать в декларации.

Если поставленные на учёт ОС дважды уже поучаствовали в прошлом периоде в начислении налогового износа, то просто восстановить их сумму в текущем периоде в декларации маловато - надо исправлять декларацию предыдущего периода, а в текущем периоде их просто не будет.

там чтобы всё исправить :)) Надо начиная с 2005го года исправлять весь баланс и все к нему прилегающее. Это ад какой-то..

Я в таких случаях предоставляю выбор руководству - или оставляем все, как есть, либо переделываем, но за дополнительную плату.