Приложение к годовому отчету

Директору-учредителю выданы деньги в подотчет. Наконец года задолженность. Где эту сумму показывать в приложении к годовому отчету.

Кто кому должен?
Если у директора остались подотчётные деньги за которые он не отчитался то "Citi debitori"
А если наоборот, директор израсходовал больше,чем ему выдали подотчёт то "Pārējie kreditori"

И почему в приложении? Либо в активе,либо в пасиве