Уменьшение облагаемого дохода за 2012 год на нераспределенную прибыль 2011 года

Уменьшение облагаемого дохода за 2012 год на нераспределенную прибыль 2011 года

В статье 6, части 17 закона «О ПНП» отмечено, что облагаемый доход налогоплательщик уменьшает на сумму, которая рассчитывается, как произведение средневзвешенной годовой процентной ставки по кредиту, выданному в период таксации местным нефинансовым предприятием в латах, и нераспределенной прибыли предтаксационных периодов.

Указанная в данной части нераспределенная прибыль предтаксационных периодов рассчитывается путем сложения нераспределенной прибыли тех периодов таксации, которые начинаются после 31 декабря 2008 года.

Средневзвешенную годовую процентную ставку по кредиту, выданному в период таксации местным нефинансовым предприятиям в латах, которая рассчитана с использованием статистических показателей монетарных финансовых учреждений, публикует на своей домашней странице в интернете Банк Латвии в течение одного месяца после окончания периода таксации.

Годовая средняя процентная ставка для кредитов, выданных в латах внутренним нефинансовым предприятиям, которая необходима для применения статьи 6, части 17 закона «О подоходном налоге с предприятий» для годового отчета 2012 года составляет 3,93%

В пункте 78 переходных положений закона «О ПНП» отмечено, что часть 17, статьи 6 закона применяются с периода таксации, который начинается в 2009 году, тогда корректировка облагаемого дохода происходит, начиная с 2010 года.

Пример

Нераспределенная прибыль за 2011 год составила 10000 латов.

При составлении годового отчета за 2012 год необходимо уменьшить облагаемый доход (54 строка декларации) на сумму 10000 х 3,93% = 393 латов.
А какие проводки надо сделать ???