Туплю с обязательным резервом для малых предприятий

Начислила резерв (не делала этого лет 10). Как привыкла, провела 31 декабря, что бы в балансе резерв показать. На эту сумму не идет расчет прибыли и убытков с нераспределенной прибыли. Получается резерв надо начислять уже 2012 годом?

Начисляем в 12-ом, распределяя прибыль

Понятно.

Спасибо.