Apl. un neapliek. darījumi

10.p.(10) PVN likums:

(9) Ja apliekamā persona veic gan apliekamus, gan neapliekamus darījumus un ja ir nodrošināta atsevišķa to preču un pakalpojumu uzskaite, kas tiek izmantoti apliekamo vai neapliekamo darījumu veikšanai, priekšnodoklis atskaitāms no budžetā maksājamās nodokļa summas, nepiemērojot šā panta desmitajā daļā minēto proporciju.

(10) Ja iegādātās preces un saņemtie pakalpojumi tiek izmantoti gan apliekamu, gan neapliekamu darījumu veikšanai un ja nav nodrošināta to atsevišķa uzskaite, atskaitāmā priekšnodokļa daļu taksācijas periodā aprēķina, izmantojot šādu proporciju...

Kā var pierādīt, ka ir"" nodrošināta atsevišķa to preču un pakalpojumu uzskaite "" ???

Как хотите. Лишь бы компитентному лицу было ясно. Методику оно разрешает писать самим.

Vot nasčet - kak hotite- i jest somnenija.

Čitala pro sudebnije dela, gde VID pri načislenii štrafov pišet frazu :

" nav pieradījumu , ka ir nodrošināta atsevišķa to preču un pakalpojumu uzskaite "

Prosto u meņa v Metodike napisano tak :

Uzņēmums izmanto biroja ofisa telpas gan apliekamiem, gan neapliekamiem darījumiem šādā proprocijā:

KOPĀ

Stundas mēnesī 40 st.

39 st. Apliekamo darījumu nodrošināšanai

1 st. Neapliekamo darījumu nodrošināšanai

Procenti 100% 97,5% 2,5%

Neatskaitāmā priekšnodokļa summu par iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem uzņēmums iekļauj iegādāto preču vai saņemto pakalpojumu pašizmaksā un grāmatvedībā uzskaita:

...

Vot i mučajut somnenija...

Значит компитентному лицу было неясно, как ведется учет.

А вот что написано в ихней же методичке.

251. Разработка и утверждение метода раздельного или частичного учета облагаемых и необлагаемых сделок находится в компетенции облагаемого лица и устанавливается организационными документами бухгалтерского учета.

Правильно, что мучают. Если в одном помещении сидят люди, торгующие как облагаемым, так и необлагаемым товаром, то предналог считается по пропорции сделок.

А уж то, что необлагаемым товаров торгуют 1 час в день, а в остальное время никто о нем ничего не знает и даже телефон не берет, если вдруг клиент позвонит, трудно поверить.

Я думаю, "указом об использовании времени" пропорция не определяется. Пропорция расчитывается согласно проценту облагаемых (или необлагаемых) сделок в общем объеме сделок. А для раздельного учета у меня, например заведены счета:

1) Расходы на обеспечение только облагаемых сделок (и, соответственно счет ПВН только для облаг.сделок.)

2) Расходы на обеспечение как облагаемых, так и необлагаемых сделок

( и соответствующий счет для ПВН)

3) Расходы на обеспечение только необлагаемых сделок (и соотв.ПВН).

Таким образом, в пропорции делится только ПВН на обеспечение как облагаемых, так и необлагаемых сделок.

To jest reaļno u Vas 4 sčeta dļa PVN, naprimer :

5721A- apliek. darīj.

5721N- neapl.

5721A/N

5721, kuda vse eto v konečnom sčete stekajetsa ?

Ja prosto dumaju, kak v daļnejšem vse eto organizovat ...

Примерно так. В конце года я закрываю на 5721 А и получаю обязательство по налогам на 31.12.

Jasno. Spasibo!

У меня например нет отдельных счетов на облагаемые или необлагаемые сделки. Но у меня есть таблица, в которой есть список всех входящих документов где есть 3 колонки для НДС: 1-облагаемые, 2-необлагаемые, 3-пропорционально. Исходя из этого я высчитываю пропорцию.

Багира. Только зачем вам это. Принцип ведения учета по счетам - группировка на счетах однородной информации, которую потом можно обрабатывать любым желаемым способом.

А вы сначала все лепите в кучу, потом какими-то табличками разбираете обратно.

А у меня итак 9 счетов для НДС. А если еще их разбить на 3 части, то получиться 27. У меня просто почти нет сделок, которые используются только для необлагаемых или облагаемых. Все остальные на пропорцию. Мне так легче.

Papildus PVN daudzajiem kontiem man ir vēl arī atseviški izdevumu konti (7...) - tikai apliekamiem, neapliekamiem un pārējais.

A priekš kam Jums atseviški izdevumu konti 7... ?

Tā kā apgrozījums liels, var būt kļūdas pie grāmatojumiem. Lai būtu droša, ka PVN ir iegrāmatots pareizajā kontā.

А отдельные счета расходов - это как раз и есть раздельный учет расходов для обеспечения облагаемых-необлагаемых сделок. Иначе как Вы определите, что данный предналог относился, например, только к обеспечению облагаемых сделок?

Polučili sčet dļa oblag. sdelok D5721 A, D7550 -K5310,

dļa teh i teh D5721 A/N, D7550 -K5310,

dļa neobl. D 7550- K5310

V konce mesjaca sčitajem proporciju, naprimer 50%/50":

50% ot D5721 A/N = D7550- K5721 A/N,

to jest imejem 1 sčet 7550, Začem jego delit ?

Kā Martina skaidro, ir jābūt atseviškai ne tikai PVN, bet arī darījumu uzskaitei.

У Вас должен быть раздельный учет СДЕЛОК. Только отдельный учет предналога с этих сделок вряд ли будет рассматриваться как учет сделок.