PVN

Согласна с Иреной.

5. Ja preču piegāde vai pakalpojuma sniegšana saskaņā ar likuma 8.panta pirmo vai otro daļu ir notikusi līdz 2008.gada 31.decembrim, bet nodokļa rēķins līdz 2008.gada 31.decembrim vēl nav izrakstīts, šim darījumam jāpiemēro attiecīgo nodokļa likmi, kas šādai preču piegādei vai pakalpojumam bija piemērojama līdz 2008.gada 31.decembrim.

Piemēram, ja par 2008.gada decembrī piegādāto siltumenerģiju nodokļa rēķins izrakstīts 2009.gada 3.janvārī, tad šim darījumam piemērojama PVN 5% likme.

и ни слова про авансы в примерах.:-(

Инуль, ну что ты мельтешишься? 8 статью закона о ПВН никто не менял, когда сделка произошла, ту ставку налога и применяют, если аванс получен-оплачен в 2008-м году, то ставка будет 5 или 18%, если авансовый счёт выписан в 2008-м, а оплата пройдёт только в 2009-м, то ставка применяется соответствуюшая, 10 или 21%.

Т.е. накладную точно выписывать со ставкой 2009 года, если была предопплата?

Проконсультировалась в СГД. Ответ ОДНОЗНАЧНЫЙ и КАТЕГОРИЧНЫЙ.

Авансовый счет с 18% в 2008 году. Накладная или счет-фактура по этому авансу в 2009 году - 21%. Потом коррекция. Т.ч. не зря мельтешу.:'(

Инночка, ответ однозначный и категоричный (из СГД, разумеется), их собирали и было им сказано, что с той суммы, которая получена авансом НДС будет 18%, то есть в накладной будут присутствовать две ставки, одна на 18 и вторая на 21%.

Я своему консультанту доверяю. 🙂

Я звонила в Земгальскую, тока что. Мне легче - я принимающая накладные сторона. 🙂

Да я тоже, вроде, авансов не принимала.:-)

А если закон почитать?

8. pants. Pievienotās vērtības nodokļa rēķins

(1) Preču piegāde ir notikusi, ja preces nosūtītas vai atlīdzība par preču piegādi saņemta pirms preču nosūtīšanas.

Значит, если аванс получен в 2008 году, то поставка товара произошла в 2008 году, когда ставка была 18%, с какого перепуга тогда 21% ?

55. Ja preču piegāde saskaņā ar šā likuma 8.panta pirmo daļu vai pakalpojuma sniegšana saskaņā ar šā likuma 8.panta otro daļu ir notikusi līdz 2008.gada 31.decembrim, bet nodokļa rēķins vēl nav izrakstīts, šim darījumam piemēro attiecīgo nodokļa likmi, kas šādai preču piegādei vai pakalpojumam bija piemērojama līdz 2008.gada 31.decembrim.

Мне сказали, что тут сказано - если налоговый счет НЕ выписан, в случае аванса он выписан УЖЕ. Т.е. этот пунки подходит под поставленные без счетов товары - вода, электроенергия и иже с ними.

Т.е. для 55 п. должны выполняться 2 условия

1) поставка произошла в соответствии с 8 ст.

2) налоговый счет НЕ выписан.

Так же я спросила, а как же нам все это учитывать-то, сказали, что в новой декларации будет строка для этого.

За что купила - за то и продаю.

Авансовый счет с 18% в 2008 году. Накладная или счет-фактура по этому авансу в 2009 году - 21%.

Если аванс был 100%, то и накладная вообще может быть без ПВН, потому как никакого отношения к налоговому счёту она уже иметь не будет.

12. pants. Nodokļa iemaksāšanas kārtība

(16) Nodokli par piegādātajām precēm vai sniegtajiem pakalpojumiem maksā valsts budžetā par to taksācijas periodu, kad nosūtītas preces vai sniegts pakalpojums un izrakstīts nodokļa rēķins vai saņemts avanss saskaņā ar rēķinu.

Ну, не знаю, что они имели в виду под налоговым счетом при потавке товара, возможно, ППР....

Т.е. этот пунки подходит под поставленные без счетов товары - вода, электроенергия и иже с ними.

Это уже мне не говорили.:-)

Об этом нам сказали, так что счета за декабрьскую электроэнергию будут с 5 и 18%. 🙂

Это и подходит под 55 п.

Товар-электроенергия в 2008 году поставлен, а счет не выписан.:-)

А если атлидзиба согласно 8(1) получена, но авансовый счет не выписан, то в 2009 году его можно выписать с 18%?LOL

Если ав.счет не выписан, то услуга в 2008 НЕ оказана, и 21%.;-)

8(1)- это товар.