ПВН за услуги для ЕС

Очень извиняюсь, но вынуждена была открыть новый пост в продолжении темы,т.к. на старый никто не заглядывает , а в ответе очень нуждаюсь .

Детали темы здесь :

http://www.vgk.lv/ru/forum/5/48366/

Дело в том, что хочется «подпереться» правильным документооборот по сделке (услуги маркетинга налогооблагаемому юр. лицу в ЕС ), что бы не было придирок к ПВН 0%.

Это:

1)Подписанный Договор с налогооблагаемой немцкой фирмой на услуги маркетинга и менеджмента (где указана конкретная услуга - поиск клиента и транспортной фирмы) + выписка что плательщик VAT.

2) Наверное нужно какое-то приложение к договору , типа акта о проделанной работе ( что мол найден товар ( какой конкретно, кол-во) и тt , кто этот товар доставит в Германию).

3) В выставленном счете с ПВН 0% должны быть указана ссылка на закон. После наименования услуги дописать Saskaņā ar likumu "Par pievienotās vērtības nodokli" pants 4 punkts 7. ?

И еще:

4) Фирма –исполнитель хочет еще сослаться на ст.24 (1) и 28 (8) закона о ПВН. Но меня гложут сомнения по поводу того, кто попадает под понятие «посреднический агент» . Да и нужно ли это в моем случае? Скорее всего это "агенство" нужно как-то юридически оформлять , и это подпадает под определенные критерии или каждый «обзывает» себя как хочет? Или лучше не заморачиваться с этим вообще , а то возможно это тянет за собой другие ненужные обязательства и налоги?

Буду очень признательна за советы.

В счёте указывается статья закона, на основании которой фирма имеет право применять ставку 0%, а в данном случае это 28 статья 8 часть, если ваша фирма выступает чисто посредником, и получает своё вознаграждение только за свои услуги.

Спасибо Тt7. Т.е. для того, что бы назвать себя "посреднический агент" никаких дополнительных условий (кроме как двухстороннего договора с покупателем) не требуется ?

А какие ещё условия могут быть? Лицензии на это дело никто не выдаёт, если по сути договор будет именно о такого рода услугах, и прописано всё, что вам нужно выполнить, таковым вы и будете являться, согласно опредения в законе о ПВН

10) starpniecības aģents — persona, kas piedalās pakalpojumu sniegšanā vai preču piegādē, nekļūstot par šo preču īpašnieku, lai īstenotu citu personu intereses pakalpojumu sniegšanas vai preču piegādes darījumos, un saņem atlīdzību tikai par starpniecības pakalpojumiem;

Спасибо большое, все это я перечитала.Просто боялась как бы впросак не попасть со ссылкой на статью.

Девоньки, а теперь в связи с изменением закона о ПВН, эта статья 28-8 приказала долго жить. Предполагается, что теперь посредник за свои услуги выставляет 0% ссылаясь на статью 4(1)-4 ??? Или какие другие варианты?

а разве в 4.1 0% предусмотрен?

Не предусмотрен.

Ой,девоньки,извиняюсь, лопухнулась. Т.е. теперь,для этих услуг предназначена статья 4(1)-4 и ПВН идет реверсом? Правильно я понимаю? Ничего другого подходящего под такого рода сделки не нашла.

Это вы выставляете счёт или вам?

Мы оказываем услуги по поиску товара и прочее.Получатель услуги лицо, ведущее ХЗ на территории ЕС.

Если выставляете Вы, то по статье 4 прим 4 налога нет вообще.

Ирена, что-то совсем запуталась. Подскажите:

1) возможно мы попадаем теперь под понятие "10) посреднический агент "?

2)И я рассуждаю так:Ст.2 (4)" В сделках поставки товаров и оказания услуг облагаемой налогом стоимостью считается рыночная стоимость ...... оказанных услуг в денежном выражении без налога на добавленную стоимость.." А раз наши получаетели услуги в ЕС , то должен быть реверс.

В чем моя ошибка?

10) посреднический агент – лицо, участвующее в оказании услуг или поставке товаров, не становясь собственником этих товаров, для осуществления интересов других лиц в сделках по оказанию услуг или поставкам товаров, и получающее вознаграждение только за посреднические услуги;

Вы уверены в своем агентстве? Через вас идет что-то еще, кроме ваших услуг?

Лара, у кого реверс? У ваших получателей? Возможно.

Девоньки, я прям вся в непонятках, чувствую себя полной дурой)), извините.Значит так: наше латвийское СИА оказывает услуги партнеру из ЕС по поиску товара на нашей территории. Сам товар идет напрямую от владельца товара к покупателю в ЕС,МИНУЯ НАС. Т.е. ни деньги за товар , ни сам товар на нас никоим образом не оседает. Т.е. мы выставляем Покупателю товара из ЕС (плательщику ПВН) счет только за наши услуги ( маркетинга и тому подобное), которые он перечисляет на основании нашего счета непосредственно нам.После последних изменений ст.28 , на которую мы ссылались,была частично кастрирована.И теперь я в некотором замешательстве.Думала попадаем под 4 статью(с единичкой)п.4 и автоматом реверс.А оказалось все не так (((

Ну какой может быть реверс на оказанные услуги?

Lara88, Вы подумайте немножко: откуда будет реверс у поставщика? Реверс был у получателя услуги (товара), но не у того, кто оказывает. А теперь, если местом оказания Вашей услуги в соотвествии со т.4 прим является другое государство, то в счете НДС не указывается вообще!

Девоньки,еще раз для особо непонятливых (т.е. для меня), правильно ли я поняла: теперь, если местом оказания услуги в соотвествии со т.4 прим является другое государство (незаивисимо ЕС или третьи страны), то в счете НДС не указывается вообще! Хотя раньше услуга для ЕС была с 0%.

Да, ПВН не будет вообще, вывод верный. А вот почему, мне кажется, вы не очень поняли, судя по тому, как сформулирован последний пост. А может это я вас не поняла.:-)

Мне надо было написать "Хотя раньше ЭТА услуга для ЕС была с 0%." Я имею ввиду 28 статью. Если честно, мне действительно не очень понятно,из каких соображений они урезали 28 статью.

Про 28 забыли. Теперь основное - как определяется место услуги.

Мне кажется, что в части выставления счетов закон упростился. Или (что более вероятно), все мои проблемы впереди. Остался скользкий критерий определения хоз деятельности.