sanemtais avanss

Mūsu uzņēmusm ir noslēdzis līgumu par gaisa ventilācijas iekārtu piegādi un uzstādīšanu, saskaņā ar līgumu klients ieskaita 50% priekšapmaksu. PPR un pieņemšanas-nodošanas akti tiks izrakstiti tikai nakošajā mēnesī, jo pateriz noliktavā noav šīs iekārtas. Sakiet lūdzu, vai PVN no saņemtās priekšapmaksas summas ir jāgrāmato tagad, kad es saņēmu naudu vai arī tad, kad tiks izrakstita PPR un reāli tiks izsniegta ierīce un sniegts pakalpojums???

Valsts ieņēmumu dienesta metodiskie norādījumi

“Par pievienotās vērtības nodokļa aprēķināšanu un uzskaiti

grāmatvedībā”

133. Saņemot atlīdzību par precēm vai pakalpojumiem avansā, izrakstītajā nodokļa rēķinā aprēķinātais nodoklis maksājams budžetā tajā taksācijas periodā, kad saņemts avanss.

144. Ja preces piegādātas (pakalpojumi sniegti) un nodokļa rēķins (preču pavadzīme-rēķins) ir izrakstīts par lielāku summu, nekā saņemts avanss, avansa saņēmējs – preču piegādātājs (pakalpojumu sniedzējs) – PVN deklarācijas 2.koda ailē (ja PVN likme ir 18 %) vai 3.koda ailē (ja PVN likme ir 9 %) uzrāda starpību starp piegādāto preču (sniegto pakalpojumu) vērtību un saņemtā avansa summu bez PVN, 8.koda ailē (ja PVN likme ir 18 %) vai 9.koda ailē (ja PVN likme ir 9 %) – starpību starp nodokļa rēķinā, kas izrakstīts par piegādātajām precēm (sniegtajiem pakalpojumiem), aprēķināto PVN un iepriekš par avansa maksājumu izrakstītajā nodokļa rēķinā aprēķināto un PVN deklarācijā uzrādīto nodokli.

Šo visu es sapratu un atradu. No tā visa izriet tas, ka man tagad ir jāizraksta avansa rēķins šajā mēnesī? Bet, ja tāds netiek rakstīts - vai tā var, un vai šajā gadījumā vajag šajā mēnesī iekļaut PVN?

Vajag