Uzņēmumu ienākuma nodoklis

1. UIN deklarācijā apliekamais ienākums nav palielināts par izdevumiem, kas nav saistīti ar saimniecisko darbību, piemēram:

• transporta nodrošināšana darbiniekiem, lai nokļūtu uz darbu, un pasākumi darbiniekiem, t.i. izdevumi, ko nevar personificēt (noteikt katra darbinieka gūto labumu);

• izdevumi Ziemassvētku rotājumu, kafijas, alkohola un citu patēriņa priekšmetu iegādei (attiecināti uz reprezentācijas izdevumiem).

2. Kļūdas nodokļu nolietojuma aprēķinā, piemēram:

• nodokļu nolietojums aprēķināts par saimnieciskajā darbībā neizmantotiem pamatlīdzekļiem;

• izdevumos norakstīta gan pamatlīdzekļa vērtība, gan tā nolietojums;

• nav palielināts apliekamais ienākums par negatīvo summu, kas rodas, izslēdzot pamatlīdzekli.

3. Grāmatvedībā nav uzrādīti visi realizācijas ieņēmumi, kas uzskaitīti kases aparāta, kases sistēmas un tirdzniecības automāta žurnālā.

4. Nosakot uz izmaksām attiecināmo krājumu vērtību, nav ņemti vērā krājumu inventarizācijas rezultāti, t.i. bilancē norādīta samazināta krājumu atlikumu vērtība.

Pievienotās vērtības nodoklis

1. Pārkāpumi, par kuriem VID piedzen samazināto nodokļa summu un 100% soda naudu:

• Kā priekšnodoklis atskaitīta nodokļa summa par darījumu ar uzņēmumu, kas darījuma veikšanas brīdī bija izslēgts no PVN maksātāju reģistra vai arī vēl nebija tajā reģistrēts;

• Nodokļa summa par darījumu atskaitīta kā priekšnodoklis divas reizes – gan veicot avansa maksājumus, gan faktiski saņemot preci pēc preču pavadzīmes rēķina;

• Priekšnodoklis atskaitīts par precēm un pakalpojumiem, kas netiek izmantoti apliekamu darījumu veikšanai;

• PVN deklarācijās nav uzrādīta visa apliekamo darījumu summa;

• Uzņēmums skaidras naudas aizņēmumu no fiziskas personas atmaksā, norēķinoties ar preci, bet šo preču piegāde nav uzrādīta realizācijā un nav aplikta ar PVN;

• Uz priekšnodokli attiecinātas PVN summas no preču pavadzīmēm-rēķiniem, kas darījuma partneriem izsniegti pēc darījuma veikšanas datuma.

2. Pārkāpumi, par kuriem VID aprēķina soda naudu 10% apmērā no nesamaksātās nodokļa summas:

• PVN deklarācijās nav uzrādītas preču iegādes Eiropas Savienības teritorijā un līdz ar to par šiem darījumiem nav aprēķināts PVN, ko drīkst atskaitīt kā priekšnodokli tajā pašā taksācijas mēnesī;

• Taksācijas periodu neievērošana realizācijas uzrādīšanā un priekšnodokļa atskaitīšanā.

3. Citi pārkāpumi:

• Nepilnīgi noformēti rēķini, piemēram, nav uzrādīti visi rekvizīti (var tikt piemērots administratīvais sods);

• Novēlota reģistrēšanās PVN maksātāju reģistrā (VID piedzen nodokli par veiktajiem darījumiem);

• Kā priekšnodoklis atskaitīts PVN par darījumiem ar fiktīviem uzņēmumiem vai bez grāmatvedības attaisnojuma dokumentiem (VID aprēķina papildu PVN, UIN vai IIN un soda naudu atkarībā no konkrētā pārkāpuma būtības

Paldies, Andaz, par info.Irgan te pārkāpumi, kurus es uzskatu par rupjiem grāmatvedības pārkāpumiem.Bet tas lai paliek to grāmatvežu ziņā, kas tā rīkojas.