Uzmanību! Jūs šobrīd skatāties forumu ierobežotā režīmā - autorizējaties (lapas augšdaļā) vai reģistrējaties lai piekļūtu visām foruma iespējām (tēmas / atbildes izveidošana, piekļuve sarakstiem «Atlasītās», «Manas tēmas», «Neizlasītās»).
PVN neapliekamie darījumi
Labdien, vai kāds varētu palidzēt ar tādu jautajumu:
ieņēmumi saņemti no (mēs esam viesnīca):
1) % ieņemumi no atlikuma bankas kontā;
2) soda nauda saņemta;
3) pasta pakalpojumi sniegšana (markas).....vai kādi no šiem ieņēmumumiem ir jāparāda PVN deklārācijā un jāreķina proporcija? Un ja "jā", tad kā reķināt proporciju???
Liels paldies.
Первые 2 - однозначно нет (за пределами закона). Насчет марок надо в законе посмотреть, хотя сомневаюсь, чтобы они были необлагаемыми. Расчет пропорции - см. методические указания СГД, там все хорошо разжевано
(1) Налогом не облагаются следующие поставки товаров и услуги:
26) почтовые услуги, которые оказывает государственное акционерное общество "Латвияс пастс" и на которые в соответствии с Законом о почте у него имеется монопольное право, а также почтовые марки, конверты с отпечатанным изображением почтовой марки и купоны международных ответов, которые согласно Закону о почте издает и реализует государственное акцизное общество "Латвияс пастс" или реализуют другие лица в соответствии с договорами, заключенными с государственным акционерным обществом "Латвияс пастс";
Если есть договор с Латвияс Пастс, то необлагаемая.
Если простая пропорция и нет раздельного учета
(10) Если приобретенные товары и полученные услуги используются для осуществления как облагаемых, так и для необлагаемых сделок, так и для обеспечения функций государственной исполнительной власти, и, если не обеспечен их раздельный учет, вычитаемая в период таксации часть предналога рассчитывается с использованием следующей пропорции:
в числителе - стоимость осуществленных облагаемых сделок без налога (включая ту стоимость сделок, которая облагается по ставке "0" процентов);
в знаменателе - общая стоимость осуществленных сделок без налога (сумма стоимостей включенных в числитель сделок, дотаций, полученных для осуществления функций исполнительной власти государства или самоуправлений, и упомянутых в части первой статьи 6 данного закона необлагаемых сделок).
