PL nolietojums nodokļiem

Kā pareizi jārīkojas, ja PL tiek izslēgts no PL sastāva, kur atlikusī vērtība ir 0.00LVL (200.00Ls sākotnējā vērtība-200.00LVL uzkrātais nolietojums),bet PL atlikusī vērtība nodokļu uzskaitē ir 15.55LVL. Vai PL nodokļiem jāizslēdz sākotnējā vērtība 200.00LVL un tāda pati summa jāuzrāda arī uzkrātajā nolietojumā (tā ieteica zv.revidents), vai jāuzrāda 200.00LVL sāk.vērtība, 184.45LVL uzkr.nol., 15.55LVL atlikusī vērtība?

О какой категории ОС идет речь?

PL-4.kategorija.

По 4 категории налоговый износ начисляется со всей стоимости категории, а не по каждому ОС отдельно, и если в этой категории еще остаются ОС и ее остаточная стоимость составляет больше 50 латов, никаких корректировок в начисленной сумме налогового износа не делается. Если в этой категории не остается ниодного ОС, а остаточная стоимость составляет 15,55, то на эту сумму корректируется ПНП в декларации, уменьшает налогооблагаемую базу, а сумма начисленного налогового износа сдесь ни причем. Так что не совсем понятно, что ваш присяжный ревизор хотел этим сказать.

Liels Paldies!

У меня такая же ситуация, в категории не осталось ни одного ОС. Остаточная стоимость, на которую начисляется износ периода таксации 180 лат. Надо на эту сумму корректировать НОД или рассчитать остаточную на конец 2005 года?

в категории не осталось ни одного ОС. Продали? Списали?

Расчитываете фин.износ до дня списания (в соответствии с методикой Вашего предприятия). В налоговом учете из остаточной стоимости категории отнимаете остаточную стоимость, взятую из фин.износа. Если стоимость категории получается со знаком "-", то на этот "-" увеличиваете облагаемый доход.

Спасибо, у меня со знаком "+", значит добавляю 180 лат в 39 строку Декларации

39 строка ПНП декларации предусматривает указывать сумму НАЛОГОВОГО ИЗНОСА, а у Вас корректировка, отражается она в 61 с расшифровкой в 62

247. В случае, если на конец периода таксации в категории основных средств не осталось ни одного основного средства, облагаемый доход уменьшается на сумму остаточной стоимости этой категории (если таковая есть), не выполняя проводок в финансовом бухгалтерском учете (строка 40 декларации). Остаточная стоимость на начало следующего периода таксации приравнивается к нулю, и учет любых основных средств соответствующей категории начинается сначала.

Ну вот и уменьшается облагаемый доход на эту сумму в 61 строке декларации.

А почему в методичке 40 строка? Или это старая методичка?

Ну, во-первых декларация у нас уже поменялась и строка налогового износа получается 39, а во-вторых суммы коррекций не должны входить в сумму износа, потому как таковыми не являются.

Спасибо, я еще новую декларацию в руки не брала. 🙂

Так рано еще:)