О какой категории ОС идет речь?

PL-4.kategorija.

По 4 категории налоговый износ начисляется со всей стоимости категории, а не по каждому ОС отдельно, и если в этой категории еще остаются ОС и ее остаточная стоимость составляет больше 50 латов, никаких корректировок в начисленной сумме налогового износа не делается. Если в этой категории не остается ниодного ОС, а остаточная стоимость составляет 15,55, то на эту сумму корректируется ПНП в декларации, уменьшает налогооблагаемую базу, а сумма начисленного налогового износа сдесь ни причем. Так что не совсем понятно, что ваш присяжный ревизор хотел этим сказать.

Liels Paldies!

У меня такая же ситуация, в категории не осталось ни одного ОС. Остаточная стоимость, на которую начисляется износ периода таксации 180 лат. Надо на эту сумму корректировать НОД или рассчитать остаточную на конец 2005 года?

в категории не осталось ни одного ОС. Продали? Списали?

Расчитываете фин.износ до дня списания (в соответствии с методикой Вашего предприятия). В налоговом учете из остаточной стоимости категории отнимаете остаточную стоимость, взятую из фин.износа. Если стоимость категории получается со знаком "-", то на этот "-" увеличиваете облагаемый доход.

Спасибо, у меня со знаком "+", значит добавляю 180 лат в 39 строку Декларации

39 строка ПНП декларации предусматривает указывать сумму НАЛОГОВОГО ИЗНОСА, а у Вас корректировка, отражается она в 61 с расшифровкой в 62

247. В случае, если на конец периода таксации в категории основных средств не осталось ни одного основного средства, облагаемый доход уменьшается на сумму остаточной стоимости этой категории (если таковая есть), не выполняя проводок в финансовом бухгалтерском учете (строка 40 декларации). Остаточная стоимость на начало следующего периода таксации приравнивается к нулю, и учет любых основных средств соответствующей категории начинается сначала.

Ну вот и уменьшается облагаемый доход на эту сумму в 61 строке декларации.

А почему в методичке 40 строка? Или это старая методичка?

Ну, во-первых декларация у нас уже поменялась и строка налогового износа получается 39, а во-вторых суммы коррекций не должны входить в сумму износа, потому как таковыми не являются.

Спасибо, я еще новую декларацию в руки не брала.

Так рано еще:)