Экспортние сделки не заносят в 6. строку. Если счет вам выставлен оффшоркой.

Вопросы:

1) где находится товар, поставляемый на суда - на таможенном складе или на территории Латвии?

2) является ли Ваша фирма в какой-либо момент собственником товара, какие есть документы на его покупку (нивойсы, там. декларации, ППР)

3) как и где осуществляется передача (=продажа) товара от Вас оффшорке, какими документами оформлена (инвойс, там. декларация, договор)

Только получив ответы на эти вопросы, можно дать ответ на вопрос, заданный Вами. Это вопрос вторичный, надо понять сущность сделок. Если хотите - дайте ответы на мои вопросы, а дальше уже подумаем о декларации НДС.

1. Товар находится на территории Латвии.

2. Наша фирма является собственником товара, частично закупив его на внутренней территории (ППР), частично импортировав (инвойсы, там.декларации).

3. По договору офшорка забирает товар у нас и сама поставляет его, куда ей надо (при этом они в инвойсе просят указать, куда поставляется товар. Например: BILL TO: oфшорка, SHIP TO: судно). Главное условие договора - они должны предоставить нам экспортную декларацию в теч. определенного срока после отгрузки товара.

Уже интересно. Что значит забирает? Если товар поставляется на территории Латвии, то обязательно должна быть ППР, да еще и с 18 % НДС. Это неоспоримо. Что, у этого офф-шора есть представительство в Латвии? На основании чего и с каким НДС (0% или 18%) вы выписываете инвойс? Кто и куда забирает товар?

А может у Вас все идет по такому сценарию - Вы отгружаете товар на таможенный склад, там продаете его офф-шорке, а она уже экспортирует его на суда (так это делается обычно)?

Забирает сама вместе с инвойсом, где ПВН 0% и в течение недели мы имеем у себя экспортную декларацию на наше имя от какого-нибудь судна.

А с кем у Вас договор? Инвойс выписан от вас оффшорке? Кто вам оплачивает инвойс? Забирает, наверное, все-таки какая-то транспортная контора по поручению оффшорки. Есть ли в экспортной декларации ссылка на Ваш контракт с офф-шоркой и на инвойс. Кто подписывает экспортную декларацию. Скорее всего, дело обстоит так: вы продаете товар оффшорке, которая просит Вас поставить его в адрес конкретного судна (судно - это грузополучатель). В этом случае экспортер - это Вы. Вы - продавец, а оффшор - Покупатель, Вы - грузоотправитель, а судно - грузополучатель. Это часто встречающийся случай, когда покупатель и грузополучатель - разные лица. Естественно Вы отражаете эту сделку в соответствующей графе НДС декларации - НДС отражает экономоческую сущность сделки. Только при этом необходимо к инвойсу хорошее документарное дополнение - набор документов, который позволяет выстроить логическую цепочку: вы - оффшорка - судно. Это может быть контракт плюс к нему какие-либо дополнительные соглашения, инструкции, переписка, ссылки в экспортной декларации.

Все обстоит именно так. Но все-таки - "соответствующая графа НДС дккларации" 4 или 6?