А почему у Вас накопления с "-"?

Tie ir uzkrajumi $aubigiem debitoriem .Gramatoju D 4310 K 2310 (piemeram Ls 1000). Tatad konta 4310 saldo ir D saldo attiecigi bilance sadala UKRAJUMI $i summa jaraksta ar "-" zimi.Virsgramataprotams ta nav ar "-" zimi ta ir konta 4310 D.

Так вы делаете неправильно, потому и объяснить не можете. Накопления на сомнительных дебиторов делаются Д7 или Д 8 К4310. И показываются они не в пассиве, а суммой в строке дебиторов актива остаток на Д2310 минус остаток на К4310. Сомнительный долги также увеличивают расходы в расчете ПУ.

Mne obesnali po drugomu! Esli debitor $aubigs - zna4it e$o est nadezda na to 4to ot nevo dengi polu4im takije nakoplenije delajutsa na $4ot 4310 a vot esli debitor uze beznadoznij to jest dolzna v bugalterije bit kopija dokumenta (tiesas lemums par $i debitora atzi$anu par maksatnespejigu vai par ta likvidaciju) togda eti dolgi debitorov delajutsa na 7 ili 8 grupu - spisivajutsa. Kak ze ja mogu spisat eot dolg v rashodi !? A jesli etot debitor vdrug zaplatit 4to togda? Ja kone4na nesporju s vami Maija potomu 4to dumaju 4to vi gorazda opitneje menja no vsjotaki mne tak obesnil odin opitnij bugalter pri4om ja ob etom e$o i sama 4itala. Tak kak vi dumajete?

Не совсем так. Накопления делаются на расходы или убытки, которые связаны с отчетным или предыдущим периодом и к моменту составления баланса предвидятся, но точная их сумма и момент возникновения неизвестны. Если дебитор сомнительный, то вы не можете знать, когда он обанкротится и обанкротится ли вообще и сколько останется вам должен. Поэтому вы оставляете его долг на балансе (на 2310), но уменьшаете сумму долга на "сомнительность". Эта "сомнительность" даст вам дополнительные убытки и накопления (Д7 К4310). Если дебитор потом расплатится, то у вас просто будет дополнительный доход Д4310 К6. Эти расходы и доходы на НОД не влияют. Если дебитор обанкротится окончательно, то долг списывается с баланса Д4310 К2310 и о нем приходится забыть.

На практике лучше делать немного иначе. Утраченные долги списывать сразу Д8 К2310. А накопления создавать отдельно и не для каждого должника, а на всю сумму (в % от общей суммы долгов, в % от оборота, в зависимости от давности). Методику надо придумать самим на основании данных вашего предприятия. Каждый год сумма накоплений пересматривается и корректируется. Разница относится либо в расходы (если накопления увеличились), либо в доходы (если уменьшились).

Spasibo za otvet. No Maija 4to vi mne posavetovali b se4as delat v balanse za 2002.godja postavila na 4310 ( v PASIVE S "-") i zdala takoj. Eto kak prestuplenije budet? Mozet eto ne4evo prosta v etom godu zdelat pravelnije provodki. Kak dumejete?

Amatiere

Накопления регламентирует закон "оГО" 19 статья.

Почитайте ее внимательно и надеюсь Вы поймете суть накоплений.

Накопления делаются на РАСХОДЫ, которые предполагаются , но точно не известен их обьем и дата возникновения.

Накопления на дебиторов не показываются в балансе, а только в приложении дается расшифровка. (ст.37 закона о ГО).

Дебиторы:

-надежные

-сомнительные (делаются накопления)

-безнадежные (списываются с накоплений или прямо на затраты)

Допустим у Вас дебиторов на 2000,00 лат и 500,00 из них сомнительные

Д 7440 К 431Х 500,00

лучше сонительных дебиторов выделить на отдельный счет

Д 231Х К 2310 500,00

таким образом в балансе Вы показываете дебиторов только на 1500,00 лат (2000,00-сомнительные 500,00).

В приложении к балансу указываете что сделаны накопления на сомнительных дебиторов на сумму 500,00 лат.

И так как эта сумма пошла в расходы ее нужно восстановить в декларации ПНП в 10 строке.

Предположим в след.году Вам этот дебитор заплатил деньги

Д 2620 К 231Х -500,00

и закрываем накопления

Д 431Х К 65ХХ - 500,00

и на эту сумму нужно уменьшить налогооблагаемый доход в 41 строке декларации.

Если дебитор признается безнадежным

Д 431Х К 231Х -500,00

Вобщем есть еще разные нюансы , но в 2 словах- все.

Если еще что-то не ясно пишите.

Но накопления не могут быть с "-" никогда, только сальдо по Кт 4ХХХ.

Poka pisala otvet Maija uzhe otvetila.

Я бы на Вашем месте исправила годовой отчет.

На отдельный счет их не очень-то вынесешь. Если должник уже совсем дышит на ладан, то можно сделать накопления на 100% суммы. Но это уже поздно. А если он только слегка приболел? Как вы определите процент своих сомнений в нем? Поэтому накопления обычно делаются на основе статистических данных предприятия на всю сумму без разбивкм по персонам. Например, по опыту предыдущих лет вы знаете, что 3% долгов не возвращается никогда. Накопления делаются в % от нетто-оборота и т.д.

V principe ja v $oke potomu 4to mne tak posavetaval zverinats revidents nu tak po znakomstvu. I ja delala D 2312 K 2310 , D4310 K 2312. Spasibo vam bol$oje za otveti no destvitelna li eto budet takoje prestuplenije jesli nebudu ispravlat godov ot4ot za 2002.godi v etom godu vsjo zdelaju kak nada? Prosta na4nutsa problemi s rukavodstvom...

Очень странно , что Вам не позвонили из СГД и не сообщили об ошибке, ну да ладно может это не входит в их обязанности или пропустили.

Попробуйте исправить в этом году, думаю сумма Ваших накоплений не большая и к тому же начисление налогов никак не затронуто.

Summa 2000 Ls nu hara$o togda izpravlu v etom godu. Spasibo bol$oje.

Maija, почему это вы считаете, что наилучшей методикой является брать % от всей суммы чохом. Меня то как раз наоборот учили, что это делается от безысходности и исключительно для простоты. Наилучшей же методикой является разбивка долгов по "возрасту" и индивидуальное прогнозирование вероятности оплаты каждого отдельного "зависшего" долга. При этом накопления можно делать как на общую сумму конкретного долга, так и на любую его процентную часть (скажем вы оцениваете вероятность оплаты долга в 25%, соответственно делаете накопления на 75% суммы). Согласитесь, что такой способ создания накоплений как минимум более логичен и обоснованен, чем предложенный вами. Другое дело, что он требует гораздо больших усилий и плотности работы с дебиторами.

Я не говорила, что это лучшая методика. Это был пример. А выше упомянуты другие способы, в т.ч. и по срокам давности. Согласна, что оценивать индивидуально, гораздо лучше. Банки именно так и делают. Но эта методика очень трудоемка, трубует четких критериев и наличия изрядного количества информации, которую может получить далеко каждое предприятие. Я при оценке каждого дебитора "на глазок" слишком много субъективности. Хотя каждый враве делать так, как ему нравится. Об этом также было сказано выше: "Методику надо придумать самим на основании данных вашего предприятия".