Смотря по какой стоимости списывается ОС в фин.учете. Если стоимость 0 тогда Вы ничего не вычетаете из налогового несмотря на то , что в налоговом учете износ на это ОС не списан. И потом как Вы вычислите списан налоговый износ этого ОС или нет? За исключением 1 категории они все в одном котле и если ОС очень много и предприятие работает давно , трудно определить списан износ конкретного ОС или нет.

У меня программа, поэтому каждое ОС рассчитывается по отдельности.

Но Вы ведь изымаете из учета не по налоговой остаточной , а по финансовой.

И что это значит? Это мне и пытаются донести, но я не понимаю, как это отражается на карточке учета ОС. Если я ОС изымаю, то его как бы больше и нет? И какая мне разница по какой я его остаточной стоимости изъяла?

Nalogovij iznos ischisljajete po kategorii, a ne po odnomu . Esli po odnomu, to schitajte tak : Ostatocnaja stoimostj po nalog.iznosuna eto PL - ost.stoim v fin uchete na moment spisanija. Esli poluchaetsa(+)-summiruete k nalog. iznosu ostaljnih PL v etoj kategorii, esli(-)- otnimaete etu summu.

В карточке учета ОС по категорям в 8 графу надо написать остаточную стоимость выбывшего ОС (из финансового учета). 10 графа будет на эту сумму уменьшена, т.е. стоимость категории для расчета налогового износа надо уменьшить на остаточную стоимость (из фин.учета) выбывшего ОС. 9 графу тоже на сумму 8ой надо уменьшить.

Все это хорошо расписано в мет.ук. о порядке расчета ПНП (распор.СГД № 586 от 03.08.2000.).

Mol если бы Вы начисляли налоговый износ по категории в целом (как это описано в метод.ук.) , а не по каждому ОС отдельно Вы не задавались бы таким вопросом потому что не увидили бы остался налоговый износ по конкретному выбывшему ОС или нет. Налоговый износ учитывается в сумме , а не в количестве ОС. И если по финансовому износу у Вас допустим срок пользования 3 года и через 3 года Вы его списываете, то в налоговом учете оно у Вас может быть задействовано 5 лет. Т.е. ОС уже нет , а в налоговом еще 2 года учавствует.

Спасибо всем за помощь! Для меня было важно именно в карточке отобразить налоговый износ, так как аудит расшифровку начисленной суммы просит и мне это надо организовать в программе. Приму ваши советы во внимание. Ещё раз спасибо.