PVN-par īpašo nodokļa piemērošanas kārtību

Darījuma partneris PVN maksātājs, pārdod lietotu auto, rēķinā neuzrāda PVN, bet atsaucas(vēstulē) uz likuma 2.panta 15, daļu, kā šādos darījumos jābūt pareizi noformētam dok-tam, lai par iegādāto lietoto mantu varētu atskaitīt priekšnodokli?

Sos ceļus izstaigāju un ar noteikumiem iepazinos, bet skaidrību man tie neviesa, varbūt kādam ir praktiska pieredze par šo tēmu?

Коротко: физическое лицо отдает на реализацию а/м.

При продаже торговец применяет PVN īpašo nodokļa piemērošanas kārtību, поэтому счет без PVN.

Если вы получили счет без PVN, то предналога не будет.

Darījuma partneris ir pvn maksātājs.

Он не покупал эту вещь, а взял на реализацию у физического лица - неплательщика PVN.

Для себя применяет PVN īpašo nodokļa piemērošanas kārtību, т.е. платит PVN только за свою наценку.

А при продаже:

35. Tirgotājs, pārdodot preces, izsniedz noformētu kases aparāta čeku, kurā norādīts iepirkuma akta numurs vai ar pārdevēju noslēgtā aizdevuma līguma numurs. Ja preču pārdošanai piemēro nodokli saskaņā ar īpašo nodokļa piemērošanas kārtību, kases čekā norāda preces pārdošanas vērtību, kurā ietverts atbilstoši šo noteikumu 13. vai 13.1 punktam aprēķinātais pievienotās vērtības nodoklis. Nodokļa vērtību kases čekā neuzrāda.

Klen2 paldies, tapa lielāka izpratne;)

Klen2-продавать ,применяя особые условия можно только у таких ПВН плательщиков,которые сами применяют особые условия.Тогда в ссылке на закон должна была стоять статья 26а а не 15.Статья 15,как я поняла,предусматривает поставку в обычном порядке,т.е они ставят 0% а мы крутим реверс-значит мы не сможем продать эту машину,применяя особые условия.Я сама недавно на этом попалась-Эстонцы пишут-машина б.у-а сами ставят ПВН 0% со ссылкой на статью 15 и 21 из 6 директивы-я им звоню и спрашиваю-как вы это в декларации отражаете-они говорят-как обычную поставку в ЕС в общем порядке и никаких особых условий не применяем.А если они у себя с этой сделки ПВН не уплатили(с вознаграждения)-то будем платить мы-так как особые условия применить нельзя.Если я ошибаюсь по поводу 15 статьи-напишите-меня тоже волнует этот вопрос.Но в принципе ссылка должна быть на статью 26а.

Извиняюсь-невнимательно прочитала-в случае Тallija это вероятно наш местный ПВН плательщик и ссылка на наш закон 2 статья,часть 15-все верно-можно особые условия.А у меня Эстонец и ссылка на 6 директиву ЕС статью 15.

Я так поняла, что в вопросе идет речь о латвийском PVN-maksātājsе и ссылка на статью 2(15) закона о PVN:

(15) Darījumos ar lietotām mantām, mākslas darbiem, kolekciju priekšmetiem un senlietām nodoklis piemērojams Ministru kabineta noteiktajā kārtībā.

А насчет эстонцев, они вам продают, или дают на реализацию?

Они странные ребята.Продают машину б.у. Они ПВН плательщики и мы ПВН плательщики.В счете они указывают ПВН 0% согласно 6 директиве ЕС и статьи 15 и 21.(Нормальные люди ставят статью 28 на обычные поставки и статью 26а-на особые условия).Статья 15-это применение 0%(там и про экспорт тоже говорится) статья 21-ответственность за уплату ПВН.Я читала уже несколько раз эту директиву-яснее не стало.Только я так поняла-чтобы мы могли применять особые условия Эстонцы не должны были ставить 0% пвн а надо было ссылку на 6 директиву статью 26а(особые условия) и ПВН вообще прочерк ставить и в ПВН декларацию о поставках в ЕС не должны были включать.А так выходит,что это обычная поставка и мы крутим реверс на получение и не можем применять особые условия.Не могу сообразить,что это за ссылки на статью 15 и 21.В ВИДе говорят-сами директивуне читали.Но если нам выставляют счет с 0%-надо реверс и продавать с 18%.Если можете-помогите разобраться со ссылками.

Мне кажется что Вы не можете прменять особые условия.

МК not. 292:

7. Lietotu mantu, mākslas darbu, kolekciju priekšmetu un senlietu pārdevējs (turpmāk - pārdevējs) šo noteikumu izpratnē ir persona, kas iekšzemē vai no citas Eiropas Savienības dalībvalsts (turpmāk - cita dalībvalsts) piegādā vai nodod preci pārdošanai tirgotājam un atbilst vismaz vienam no šādiem nosacījumiem:

7.1. ir persona, kas neveic saimniecisko darbību;

7.2. ir persona, kas veic tikai tādus darījumus, kas nav apliekami ar nodokli saskaņā ar likuma "Par pievienotās vērtības nodokli" 6.panta pirmo daļu vai attiecīgajām citas dalībvalsts tiesību aktu normām;

7.3. ir persona, kas veic saimniecisko darbību un nav reģistrēta Valsts ieņēmumu dienesta ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā saskaņā ar likuma "Par pievienotās vērtības nodokli" 3.panta piekto, 5.1 daļu vai 26.pantu vai arī kas ir citas dalībvalsts neapliekamā persona saskaņā ar citas dalībvalsts tiesību aktu normām, un kas tirgotājam piegādā vai nodod lietotus pamatlīdzekļus;

7.4. ir tirgotājs, kura preču piegādei piemēro nodokli saskaņā ar īpašo nodokļa piemērošanas kārtību atbilstoši šiem noteikumiem vai attiecīgajām citas dalībvalsts tiesību aktu normām.

7.1 Šajos noteikumos pārdevējam noteiktās prasības ir attiecināmas arī uz ķīlas devēju, ja ķīlas devējs pārdod ieķīlāto lietu sava prasījuma apmierināšanai un atbilst vismaz vienam no šo noteikumu 7.1., 7.2. un 7.3.apakšpunktā minētajiem nosacījumiem.

Кажется, Ваш поставщик не подходит под эти условия.

Насчет 6-й директивы ничего не посоветую, не могу найти её в интернете.

Спросите в другой теме. Эту, наверняка, многие не читают.

А насчет особого порядка налогообложения действительно должна применяться ссылка на статью 26а.

Бывший бух применила к этой сделке особые условия и продала в Латвии машину без ПВН.Сейчас вызывают в ВИД и меня попросили как-нибудь исправить положение.Мы бы могли применить особые условия,если бы Естонцы продавали нам тоже по особым условиям(подходили бы под указанный Вами пункт 7,4)но для этого надо было ссылку на статью 26а и вместо ПВН-прочерк.Пыталась в Эстонии узнать,что они имели ввиду под статьями 15 и 22-глухо.Сказали только,что они все продекларировали.Если бы Эстонцы применили особый порядок-они ведь не должны были бы ставить такую поставку в ПВН декларацию как поставку с 0% по ЕС и в квартальный отчет? А если они это сделали-значит это обычная поставка и мы пролетаем с особыми условиями ,? Тогда надо будет исправлять накладные на продажу и накручивать 18 % на всю стоимость-как Вы думаете?

Эстонцы, наверное, не имели права применить особые условия.

А Вам, скорее всего придется исправлять накладные и накручивать ПВН.

Когда была эта сделка?

Нет возможности сначала продать товар физическому лицу, а потом взять у него же на реализацию?

Sdelka bila 5 mesjacev nazad.Esli dazhe ja prodam fiziku-vsje ravno nado budet nakruchivatj PVN. S Estoncami mi proleteli-pridetsja menjatj vse deklaracii.Ot Estoncev nakruchivatj revers(t.k.oni PVN plateljsciki) i ispravljatj nakladnije na prodazu(nakruchivatj PVN po polnoj programme)A Estonci prosto ukazali nepraviljnij punkt direktivi.Ja im dozvonilasj-i oni skazali-eto obichnaja postavka.Pridetsja vsje peredelivatj.Vot neponjatno-gde bila golova u togo buha,kogda on vsju etu kashu zavaril ? Teperj PVN vipolzajet k uplate boljshoj i nichem tut ne pomozhesh.Proverka uzhe v ponedeljnik. 🙁 I proverka navernjaka ne prosto tak- v PVN deklaracii ne vkljuchalisj ni poluchenija tovara iz ES ni prodazhi na mestnom rinke.Sdavalisj prosto pustije deklaracii.Tak i hochetsja skazatj po etomu povodu paru nepechatnih slov.

Как все запущено 🙁

Из-за бестолкового буха такие неприятности 🙁

Посмотрите почту.

Клен2-получила Ваше сообщение.Большое спасибо за совет,буду иметь ввиду на будущее.Но по старым сделкам так уже не сделать.Попробую начислить ПВН по старым накладным(договорилась с покупателем-исправим все экземпляры)и сдам исправления за все месяца по ПВН.(Еще можно сдать-у нас пока тематическая-аудит,наверно,будет позже).Спасибо за отзывчивость.

Совет я дала, но сама так не делала. 😂

Раньше об этом не задумывалась.