Как у Вас получился 0, если в категории еще были ОС? Вы что-то не правильно сосчитали в предыдущих периодах, т.е. где то занизили облагаемый доход.

Остаточная ст-ть в финансовом и налоговом износе не совпадают,поэтому в налоговом на 31,12,02 - 0 ,а в финансовом остается какая-то стоимость.

Мне кажется у вас будет налоговый износ с "-", т.е. он увеличит НОД. А почему исключены ОС? Если их просто выкинули и увеличение НОД не желательно - может их надо было переценить в фин.учете до 0.00, а потом списать?

Не уверена в своем ответе.

1.Я спать спокойно не могу, как налоговый износ получается с минусом?! Он ведь расчитывается с остаточной стоимости ОС, исключая выбывшие ОС тоже по остаточной стоимости! По логике, может быть только 0, когда в категории не будет больше ничего числиться, когда все ОС данной категории будут исключены и из финансового учета.

2.А финансовый и налоговый износ, понятное дело, вряд ли когда-либо, совпадут.

"Сумма остаточных стоимостей исключенных ОС оказалась столь велика, что в результате получена отрицательная остаточная стоимость ОС для целей налогооблажения." На эту отрицательную ОС увеличивают облагаемый доход. "В проводках это никак не отражается."

(М.Гребенко Бухг.практикум. ОС и списание их стоимости.)

У меня такой ситуации не было, может сейчас что-то по-другому.

Da zaprosto m.b. otricateljnij nalogovij iznos.

Primer : PL = 100 Ls, 4.kateg iznos v fin.uchete10 let.

Chrerez 2 goda ost.stoim.v fin.uchete=80 Ls, v nalogovom:36 Ls. I tut Vi ego spisivaete po kakim-libo prichinam : V Deklaracii poluchaetsa otric.velichina 36-80=-44 Ls.Prosto.(Cifri s potolka)

Вычитала в законе (спасибо страничке - все "под рукой"):

4) остаточная стоимость основного средства соответствующей категории, по которой рассчитывается износ за период таксации, определяется увеличивая остаточную стоимость предтаксационного периода этой категории основных средств на стоимость приобретенного или созданного в период таксации основного средства или на капитальные затраты на основные средства соответствующей категории и уменьшая на остаточную стоимость исключенных или утраченных в результате стихийного бедствия или в ином принудительном порядке основных средств, определенную в ФИНАНСОВОМ бухгалтерском учете плательщика в момент их исключения.

Мне очень стыдно, но я считала что по ост. стоимости в НАЛОГОВОМ учете.

Вредно, все-таки, износом только раз в год заниматься!

Всем большое спасибо!!! Я все поняла , придется увеличивать НОД....

Далее в ст.13 закона о ПНП есть п.5, где говорится, что НОД увеличивается. а баланс категории надо приравнять к 0.