Методичка по ПНП

Пункты 4 и 5 статьи 13 Закона "О подоходном налоге с предприятий":

(4) Nemateriālo ieguldījumu izveidošanas izmaksas par koncesijām, patentiem, licencēm un preču zīmēm noraksta sistemātiski, pēc lineārās (vienmērīgās) metodes. Pārējo nemateriālo ieguldījumu nolietojums nodokļa aprēķināšanas vajadzībām nav norakstāms.

(5) Nemateriālo ieguldījumu vērtību noraksta: koncesijām - 10 gados, patentiem, licencēm un preču zīmēm - piecos gados. Pētniecības un attīstības izmaksas (arī tās, kas saistītas ar nerealizēto projektu tehnisko dokumentāciju, ja šo projektu vērtība nav iekļauta pamatlīdzekļos), kas attiecas uz nodokļa maksātāja saimniecisko darbību, izņemot izmaksas par derīgo izrakteņu atrašanās vietas, daudzuma un kvalitātes noteikšanu, noraksta tajā gadā, kad šīs izmaksas radušās.

Ну во-первых ссылаетесь на п.13 закона о подоходном налоге предприятий. Подпункт не помню, посмотрите там про списание нематериальных вложений.

Во-вторых, поясните им что такое линейный метод, если они не знают В-третьих поясните почему списываете именно 5 лет, а не больше и не меньше.

Часть V

П.253 Стоимость нематериальных вложений списывается систематически по линейному методу. Концессии - 10 лет, патенты, лицензии, товарные знаки - 5 лет, а износ прочих нематериальных вложений для нужд исчисления налога не списывается.

Что-то я не поняла...

спасибо всем огромное.:)

Т.е. вы на свои программы начисляете финансовый износ, и именно это вас просят пояснить? Потом этот износ надо восстановить в декларации по ПНП. А налогового износа нет. Так?

Все все поняли кроме меня:( Может кто-нибудь и мне объяснит, что значит эта фраза "а износ прочих нематериальных вложений для нужд исчисления налога не списывается."?

А прочие, в моем понимании, это исследовательские работы и тому подобное ( из того, что перечислено в разделе "нематериальные вложения", кроме перечисленного в ст.13 Закона о ПНП, на что начисляется налоговый износ). Надеюсь, я понятно выразилась?

Концессии - 10 лет, патенты, лицензии, товарные знаки - 5 лет, а износ прочих нематериальных вложений для нужд исчисления налога не списывается.

Вот так вот там написано. Компьютерные программы никак неконцессии,патенты, лицензии и товарные знаки. Значит они как раз прочие.

А разве компьютерные программы не упоминаются в составе основных средств, что-то у меня такое в памяти было.

(4) Затраты по созданию нематериальных вложений: по концессиям, патентам, лицензиям и товарным знакам - списываются систематически по линейному (равномерному) методу. Износ остальных нематериальных вложений для нужд определения налога не списывается.

(5) Стоимость нематериальных вложений списывается: по концессиям - в течение 10 лет, по патентам, лицензиям и товарным знакам - в течение 5 лет. Затраты на исследования и развитие (в том числе и на связанные с технической документацией нереализованных проектов, если стоимость этих проектов не включена в основные средства), касающиеся хозяйственной деятельности плательщика налога, кроме затрат на определение местонахождения, количества и качества полезных ископаемых, списываются в тот год, в котором возникли эти затраты.

Ирена, в ОС - да, но у Дельфины-то компьютерная программа не ОС, а нематериальное вложение!

Танюшка, Вы считаете, что компьютерные программы это затраты на исследование и развитие?

Я не считаю их таковыми, но лицензия на программу отдельно от компьтера, как нематериальное вложение -да, некотые бухгалтеры придерживаются такого мнения!

Т.е. в вопросе Дельфины нематериальное вложение - не компьютерная программа, а ЛИЦЕНЗИЯ на компьютерную программу?

То что компьютерную программу ставят на нематериальные вложения я совсем не против. Но вот получается, что в этом случае "износ прочих нематериальных вложений для нужд исчисления налога не списывается".:(

Зайцева в своей книге "Uzņemuma pamatlīdzekļu nolietojuma apreķināšana "

на стр. 37 поясняет проблему с программами

Зайцевой я что-то не доверяю...:( Да и книги у меня нет. Может в двух словах напишите? Спасибо!

Inst, а если списывать как лицензию, то "по патентам, лицензиям и товарным знакам - в течение 5 лет". И тоже без проблем, по-моему.

Зайцевой тут многие не доверяют. Лучше поменьше читать Зайцеву и побольше нормативные акты.

Ирена, но вот у меня в накладной написано "Программный комплекс 1С", а не "Лицензия на Программный комплекс 1С". Чуствуете разницу?:)

Но я поставила на ОС.