UIN dividendēm no 2018. gada peļņas

Sveicināti! Varbūt kāds ir saskāries ar 2018. gada peļņas sadali dividendēs un UIN grāmatošanu. Cenšos saprast, kur UIN likt debetā un nedaudz apmulsu.

Saskaņā ar VID metodiskā materiāla par UIN deklarācijas aizpildīšanu, 5. un 6. piemēru, sanāk, ka VID ieskatā, ja dividendēs dala visu peļņu, tad UIN iet tekošā gada izmaksās, savukārt, ja tikai daļu peļņas novirza dividendēm, tad sanāk, ka nodokli ietur no pārējās nesadalītās peļņas, bet šāda nekonsekvence mani mulsina. Ja UIN ir pārskata gada izdevumi, vai tad tam nebūtu tā vienmēr jābūt, nevis jāsamazina nesadalītā peļņa? Dalībniekam ir izdevīgāk, ja UIN iet izdevumos, nevis samazina nesadalīto peļņu...

D8810 Nodoklis no peļņas un K5710 Norēķini par peļņas nodokli.
Tikai katram grāmatvedim, uzņēmumam ir savs kontu plāns un tas var atsķirties Pēc nodokļu reformas, šobrīd ir trīs jēdzieni (no EDS UIN deklarācijas)- dividendes, nosacītās dividendes un nosacīti sadalītā peļņa, kas kopumā veido UIN apliekamo bāzi, no tās tiek rēķināts UIN, tas ir neskaitot pārējās nianses, piemēram, atgūtie debitoru parādi, ziedojumi, atmaksātās aizdevuma summas utt.

D8810 Nodoklis no peļņas un K5710 Norēķini par peļņas nodokli.

parasti viss tā arī bija, bet metodiskā materiāla "Uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācijas aizpildīšanas kārtība":

5.piemērs.
"Komercsabiedrība 2018.gadā ir nopelnījusi peļņu 10 000 EUR, un 2019.gada jūnijā tiek nolemts izmaksāt peļņas daļu dividendēs 8000 EUR (t.i., dividendēm novirza nevis visu nopelnīto peļņu (10000 EUR), bet gan daļu no tās (8000 EUR)). Uzņēmumu ienākuma nodokli aprēķina, aizpildot deklarāciju par 2019.gada jūniju: 8000 : 0,8 x 20% = 2000 EUR. Aprēķināto dividenžu summu 8000 EUR norāda deklarācijas 1.rindā."

un 6.piemērs.
"Komercsabiedrība 2018.gadā ir nopelnījusi peļņu 10 000 EUR, un 2019.gada jūnijā tiek nolemts izmaksāt visu minēto peļņu dividendēs. Aprēķināto dividenžu summu 10 000 EUR norāda deklarācijas 1.rindā.
Komercsabiedrība dividendēm novirzījusi visu nopelnīto peļņu, tomēr uzņēmumu ienākuma nodoklis ir jāaprēķina un jāmaksā, aizpildot deklarāciju par 2019.gada jūniju: 10 000 : 0,8 x 20% = 2500 EUR. Situācijā, kad visa peļņa sadalīta dividendēs, komercsabiedrība attiecīgo nodokļa summu attiecina uz izdevumiem, tā samazinot pārskata gada peļņu. "

"Situācijā, kad visa peļņa sadalīta dividendēs, komercsabiedrība attiecīgo nodokļa summu attiecina uz izdevumiem, tā samazinot pārskata gada peļņu. " - sanāk, ka VID ieskatā, daļu peļņas novirzot uz dividendēm UIN neattiecina uz izdevumiem.

Jā, ja sadala tikai daļu peļņas tad UIN grāmatojas no nesadalītās peļņas kā visu laiku bijis.
D PEĻŅA K UIN, samazina jau esošo peļņu.
Ja peļņas vairs nav, tad grāmatojas tekošā gada izdevumos, kas samazina tekošā gada peļņu. Būs mazāk ko sadalīt dividendēs. Rezulāts no sakaitāmo kārtības nemainās.

Ilma, 07.02.2019 09:23Jā, ja sadala tikai daļu peļņas tad UIN grāmatojas no nesadalītās peļņas kā visu laiku bijis.
D PEĻŅA K UIN, samazina jau esošo peļņu.
Ja peļņas vairs nav, tad grāmatojas tekošā gada izdevumos, kas samazina tekošā gada peļņu. Būs mazāk ko sadalīt dividendēs. Rezulāts no sakaitāmo kārtības nemainās.

Paldies!
Mainās tikai tas, ka nesadalītā peļņa samazinās. Sanāk, ka mēs itkā no dividendēm neieturam, tai pašā laikā tomēr ieturam. 😆

Manuprāt, jūs jaucat peļņu ar naudas līdzekļiem.

Mu-maija, 07.02.2019 12:13Manuprāt, jūs jaucat peļņu ar naudas līdzekļiem.

Nedomāju gan. Brīdī, kad man kontā 3420 vairs nebūs 2018. gada peļņas, bet vadība gribēs dividendes, būs jau jārēķina ārkārtas dividendes. Aprēķināt dividendes par visu peļņu, vadība negrib, jo nav naudas UIN maksāšanai, tāpēc nolemts to darīt pa daļām. Beigās, tā vietā, lai visu peļņu izņemtu kā dividendes un nomaksātu UIN, mēs varēsim tikai daļu izņemt, jo daļa pārgrāmatosies uz UIN.

No dividendēm (ja tās aprēķinātas fiziskai personai) ietur tikai IIN.
Nekādus citus ieturējumus no aprēķinātām dividendēm neveic.
Ja jāmaksā UIN (2018), tad vispirms ir jāsamazina nesadalītā peļņa par UIN summu.
Un tikai nesadalīto peļņu var dalīt dividendēs.
Nenošauta lāča ādu nedala.

Runa ir par komersabiedrību.
Ja sadala peļņu kas radusies 2018. Maksā piemētrs:
UIN bāzes elements ir 1000 EUR (neto) summu kuru izmaksās kapitāldaļu turētājiem
Nodoklis ir 250 EUR, kurš samazina peļņu.

Maksā piemētrs:

Kas tas tāds?

Lai nu kāds cits paskaidro, kuru peļņu samazina nodoklis no dividendēm par 2018 gadu

2018.gada

UIN piemēro bruto bāzei.
UIN nav no dividendēm ieturams nodoklis, bāzi veido bruto izmaksas.

Linete, 07.02.2019 15:52UIN piemēro bruto bāzei.
UIN nav no dividendēm ieturams nodoklis, bāzi veido bruto izmaksas.

Tā es arī sapratu, ka ja dividendes rēķina pa daļām, tad UIN atskaita no pārējās nesadalītās peļņas, bet ja dividendēs novirza visu peļņu, tad UIN iet tekošā gada izdevumos.

No sākuma likās dīvaini, bet jo vairāk apr to domāju, jo loģiskāk tas sāk izklausīties...