PVN gada deklarācija

Labdien ! Pēkšņs prāta aptumsums... kādos gadījumos jānodod PVN gada deklarācija, ja nav proporcijas, nav neapliekamu darījumu. Ka jāsaprot :
Reģistrēts nodokļa maksātājs iesniedz deklarāciju par taksācijas gadu šādos gadījumos:

2) ja ir veikta jebkāda maksājamā nodokļa vai atskaitītā priekšnodokļa korekcija saskaņā ar šajā likumā noteiktajām prasībām;
Ir korekcijas 67 un 57 ailē- preču un avansu atgriešana.

Годовая декларация сдаётся только при наличии пропорции, если её нет, значит ничего не сдаётся.

Tt7, 04.05.2016 22:49Годовая декларация сдаётся только при наличии пропорции, если её нет, значит ничего не сдаётся.

Es arī tā visu laiku domāju, bet Ifinansēs ir cita atbilde
"Vai gadījumā, ja ir izrakstīts kredītrēķins un bijusi pievienotās vērtības nodokļa (PVN) korekcija (ar standartlikmi apliekams darījums) deklarācijas 67.rindā, ir jāiesniedz PVN gada deklarācija? Gada deklarācijā abas aprēķinātās nodokļa summas taču sanāk vienādas, jo šī korekcija jau ir iespaidojusi arī mēneša deklarācijas galīgo rezultātu."

Atbild Sabīne Vuškāne, ZAB "SORAINEN" vecākā nodokļu menedžere:

Saprotu, ka jautātāja gadījumā tiek veikti tikai ar PVN apliekami darījumi, un kredītrēķins ir izrakstīts, koriģējot iepriekš deklarēta darījuma vērtību.

Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) 117.panta 5.daļas 2.punkts nosaka, ka PVN gada deklarācija ir jāiesniedz, ja ir veikta jebkāda maksājamā nodokļa vai atskaitītā priekšnodokļa korekcija saskaņā ar šajā likumā noteiktajām prasībām.

Likums nosaka aprēķinātā PVN korekciju šādos gadījumos:

par zaudētajiem parādiem.
Atskaitītā priekšnodokļa korekcija tiek veikta:

par pamatlīdzekļiem, kuru vērtība pārsniedz 71 143,59 EUR;
ja saņemta atlaide iepriekš deklarācijā uzrādītam darījumam;
preču zudumu, zādzību gadījumā;
ja pārdots nekustamais īpašums vai mainījusies nekustamā īpašuma izmantošana apliekamiem un neapliekamiem darījumiem.
Tādēļ arī situācijā, kad korekcija veikta par iepriekš deklarēta darījuma vērtības izmaiņām, un, pārrēķinot PVN rezultātu par visu gadu, budžetā maksājamā summa gada deklarācijā nemainīsies, nodokļa maksātājam tomēr formāli ir pienākums iesniegt arī PVN gada deklarāciju.

Все сделки должны отражаться в том периоде таксации, в котором они произошли, т.е., есть выполнение и счёт, так что по ним никаких коррекций в других периодах таксации не допускается. И только изменение пропорции облагаемые/необлагаемые может быть скорректирована годовой декларацией, особенно если были финансовые сделки, которые вообще корректируются по нетто годовому результату. Если нет пропорции и все сделки в течении года облагаемые, то годовая декларация не сдаётся. А коррекция по списанию потерь и краж, если она получается обязательной, проводится в том периоде таксации, в котором они списаны и к пропорции это не имеет никакого отношения.