Procentu ienākumi un PVN deklārācija

Labdien,
Nesaprotu vai bankas procentus uzskatīt ka ar PVN neapliekami darījumi vai vispār ārpus PVN likuma?
Vai procentu ieņēmumi par konta atlikumu un no depozīta noguldījuma jārāda PVN deklarācijas 49.ailē kā ar PVN neapliekami darījumi?
Vai bankas ieskaitītie % par sabiedrības konta atlikumu bankā būtu uzskatāmi par neapliekamiem ienākumiem, kurus iekļauj priekšnodokļa proporcijas aprēķinā?

Variantu par ārpus likumu es atradu metodiskajā materiāla no 22.07.2013.

Vai likuma normas piemēro?
- procentu ienākumiem par noguldījumiem kredītiestādēs, tai skaitā par bankas konta atlikumu un depozītu (izņemot gadījumus, kad šos procentu ienākumus saņem kredītiestādes);

Atbilde
Pievienotās vērtības nodokļa piemērošanas kārtību nosaka atkarībā no darījuma ekonomiskā satura un būtības. Ar pievienotās vērtības nodokli apliekamus darījumus nosaka Pievienotās vērtības nodokļa likuma 5.panta pirmā daļa. Tā kā uzskaitītie darījumi pēc ekonomiskās būtības nav uzskatāmi par preču piegādi vai pakalpojumu sniegšanu par atlīdzību, tiem likuma normas nepiemēro.

un PVN likuma 52.panta 1.daļas 21.punkta c apakšpunktā noteikts, ka ar PVN neapliek finanšu pakalpojumus (ieskaitot starpniecību), kas attiecas uz noguldījumu un norēķinu kontiem un citu atmaksājamo līdzekļu piesaistīšanu, skaidras un bezskaidras naudas maksājumu veikšanu, uzticības (trasta) operācijām.

Paldies!

Jūsu gadījumā %% ir ārpus likuma, tāpēc PVN deklarācijai ar tiem nav sakara.

Tak atbilde ir nepārprotama.
Tā kā uzskaitītie darījumi pēc ekonomiskās būtības nav uzskatāmi par preču piegādi vai pakalpojumu sniegšanu par atlīdzību, tad tiem likuma normas nav piemērojamas.

Paldies par atbildi!
bet
kādā gadījumā procenti var būt PVN deklarācijas 49.ailē? (Procenti no aizdevuma Latvijas nodokļu maksātājam-firma? vai Procenti no aizdevuma ārzemju firmas?

Man visu saprašanas sajauca gan VID atbilde uz manu jautājumu , gan raksts iFinansēs.

tāds bija jautājums VIDam:
lūdzam sniegt konsultāciju šādā situācijā:
1) SIA (PVN) maksātājs aizdod naudu ārzemes uzņēmumam "X" un saņem no X procentus. Vai procentu ieņēmumus ir jāuzrāda PVN deklarācija 49.ailē Neapliekamie ar PVN darījumi?
2) SIA (PVN) maksātājs ieguldīja naudu Latvijas kredītiestādē depozītu un saņem procentus. Vai šādus procentu ieņēmumus ir jāuzrāda PVN deklarācija 49.ailē Neapliekamie ar PVN darījumi?
Ar cieņu

Atbilde:
Labdien!
Izskatot elektroniski uzdoto jautājumu, sniedzam šādu informāciju.

1)Saskaņā ar Pievienotās vērtības nodokļa likuma 19.panta pirmo daļu, ja pakalpojums tiek sniegts nodokļa maksātājam, pakalpojuma sniegšanas vieta ir pakalpojuma saņēmēja saimnieciskās darbības mītnes vieta. Tādējādi sniedzot finanšu pakalpojumu ārvalsts uzņēmumam pievienotās vērtības nodokli (PVN) neaprēķina.
2)Sniedzot finanšu pakalpojumu Latvijas PVN maksātājam, tas jāuzrāda PVN deklarācijas 49.rindā. Saskaņā ar Pievienotās vērtības nodokļa likuma 127.panta otrās daļas 1.punktu reģistrētam nodokļa maksātājam nav pienākuma izrakstīt nodokļa rēķinu par šādiem darījumiem.

un kā to saprast?

Задала аналогичный вопрос и получила такой ответ
Izskatot Jūsu uzdoto jautājumu elektroniskā veidā, sniedzam šādu informāciju.

Saņemtos procentu maksājumus uzrāda PVN deklarācijas 49.rindā atbilstoši Pievienotās vērtības nodokļa likuma 52.panta 21.punktam

49.rindā uzrāda – ar PVN neapliekamo darījumu vērtību saskaņā ar likuma 6.panta pirmo daļu;