ВОПРОС:
Предприятие занимается оптовой торговлей. Для поддержания партнерских отношений, подведения итогов и планирования дальнейшего сотрудничества приглашены деловые партнеры из-за рубежа (в т.ч. потенциальный партнер). Как предприятие должно учитывать следующие расходы:
1) оплату проживания в гостинице;
2) деловой обед (ужин) (несколько раз в день - 3 дня);
3) оплата экскурсий (по городу и в Рундале)?
ОТВЕТ:
Латвийская фирма должна составить смету расходов по приему гостей, указав в ней цель приезда конкретных физических лиц и названия фирм, которых эти лица представляют.
При получении счета от гостиницы эти расходы оплачиваются и списываются в связанные с хозяйственной деятельностью. Доходы физических лиц - нерезидентов - не возникают, поскольку ни один из них не получает какой-либо доход, упомянутый в части 3 статьи 3 Закона "О подоходном налоге с предприятий". Соответственно, НДС из этого счета можно списать в предналог.
Счета, полученные от ресторанов и других мест питания в фирму сдает подотчетное лицо, которому фирма первоначально выдала деньги для оплаты питания приглашенных людей. Эти расходы не пенсонифицируются между физическими лицами и латвийская фирма включает их в состав расходов, не связанных с хозяйственной деятельностью.
Расходы на экскурсии оформляются также, как расходы на питание, с той лишь разницей, что их можно оплачивать также непосредственно экскурсионному бюро, а не выдавая под отчет физическому лицу. Обращаем внимание, ко всем расходным документам необходимо прикладывать бухгалтерскую справку с указанием того факта, что на экскурсии были иностранные гости, а не работники латвийского предприятия.
откуда - не знаю, мне Софа дала 🙂
