Transfertcenas, darījumi starp saistītiem uzņēmumiem

Labdien,
Dibinam Igaunijā meitas uzņēmumu, lai veiksmīgāk varētu apgūt Igaunijas tirgu. Sākotnēji meitas noliktavā preču atlikumi būs nelieli un ir plānots, ka vajadzības gadījumā tos papildinās no mātes noliktavas. Taču tad sanāk darījumi ar saistītām personām, attiecīgi jāpiemēro tirgus cena. Pie tirgus cenas pelnīs māte, bet meitai sasitībā ar šo darījumu būs tikai izdevumi, pieņemot, ka tirgus cenas precēm gan mātes, gan meitas valstī ir līdzīgas. Kā praksē tas tiek risināts, kā nostādīt meitu "uz kājām" sākuma posmā pie šādas likumdošanas? Kāda vispār ir pieredze ar transfertcenu pierādīšanu VIDam? Ja palasa Bilanci vai IFinanses, rodas iespaids, ka tas ir ļoti, ļoti sarežģīts un laikietilpīgs process. Tas tā arī ir vai nodokļu konsultanti uzsit sev cenu?

Transfertcenu dokumentācijai jāsatur:
1) nodokļu maksātāja darbības nozares vispārējs apraksts, kas ietver:
a) informāciju par nozari (attīstības tendences, raksturīgākās īpatnības), kurā nodokļu maksātājs darbojas,
b) to ekonomisko un juridisko faktoru analīzi, kuri ietekmē nodokļu maksātāja preču un pakalpojumu cenu noteikšanu,
c) attiecīgās komercdarbības vides raksturojumu (konkurence, realizācijas iespējas un citi tirgus faktori),
d) nemateriālā ieguldījuma aprakstu, kam varētu būt potenciāla ietekme uz darījuma starp nodokļu maksātāju un šī panta pirmajā daļā minēto darījuma dalībnieku cenas (vērtības) noteikšanu;
e) informāciju par darījumos veiktajām funkcijām, uzņemtajiem riskiem un izmantotajiem (iesaistītajiem) aktīviem;

2) nodokļu maksātāja un ar to saistītu personu grupas organizatorisko un juridisko struktūra un to savstarpējo saistība;

3) informācija par nodokļu maksātāja darbības stratēģiju — tirgus stratēģiju, produkcijas (pakalpojumu) izplatīšanas, pārdošanas stratēģiju un vadības stratēģiju, kas var ietekmēt cenu noteikšanu darījumam ar saistītu personu;

4) saistītu personu savstarpējos saimnieciskās darbības procesus paskaidrojoša informācija — saistītu personu grupas locekļu funkcijas, ar tām saistītos riskus un izmantotos aktīvus, kā arī darījumos iesaistīto dalībnieku lomu un atbildību, informāciju par nodokļu maksātāja darbības reorganizāciju, kuras rezultātā saistītām personām tiek nodotas vai no tiem tiek pārņemtas saimnieciskās darbības funkcijas, aktīvi vai riski par tirgus cenai atbilstošo atlīdzību;

5) darījuma priekšmeta apraksts;

6) līguma nosacījumi darījumos ar saistīto personu;

7) nodokļu maksātāja turpmākās darbības prognoze atbilstoši noslēgtajam darījumam ar saistītu personu;

😎 izvēlētās transfertcenu noteikšanas metodes apraksts;

9) atkarībā no izvēlētās metodes — salīdzināmu nesaistītu komersantu finanšu rādītāju analīzi vai nesaistītu komersantu salīdzināma darījuma cenas (vērtības) un piemērota atbilstoša darījuma cenas (vērtības) analīze;

10) citi transfertcenu pamatojoši dokumenti (savstarpēji līgumi, izmaksas pamatojošie dokumenti, uzņēmuma valdes padomes, akcionāru, dalībnieku sapulču lēmumi).

Jā, tieši pēdējie 3 punkti arī mani visvairāk satrauc, jo katram no konkurentiem ir sava specifika un tie rādītāji nav īsti salīdzināmi... Un tie nosacījumi meitai nedod iespēju nopelnīt, ja preces nāk no mātes noliktavas.