Kā ar PVN?

Klients (ES PVN apliekama persona) vēlas no SIA (PVN apliekama persona) iegādāties priedes dēļus (kokmateriāli) nemainot to atrašanās vietu (SIA ražotn). Kāda PVN likme jāpiemēro un vai jāpiemēro? Kā to atspoguļot PVN deklarācijā?
SIA veiks arī šo kokmateriālu pārstrādi gatavā produkcijā.
Ja darījums notiktu ar Latvias PVN apliekamu personu, tad ir skaidrs (kokmateriāli-PVN neuzrādam). Bet kā ir darījumos ar ES apliekamu personu?

Читаем закон.

13.2 pants. Nodokļa piemērošana kokmateriālu piegādei un ar to saistītiem pakalpojumiem

(1) Nodokli par šā panta trešajā daļā minēto kokmateriālu piegādi, kas veikta iekšzemē, valsts budžetā maksā kokmateriālu saņēmējs, ja kokmateriālu piegādātājs un kokmateriālu saņēmējs ir apliekamās personas.

Вывоза из Латвии тоже нет, значит нет и поставки на территории ЕС.

Остается обычная ставка - 22%.

Остается обычная ставка - 22%.

kas iet reversā kokmateriālu saņēmējam.

Да нет никакого реверса.
Продавец - облагаемое лицо LV, покупатель - облагаемое лицо ЕС (не-LV), сделка на территории Латвии.
1. Для реверса оснований нет, поскольку покупатель не является облагаемым лицом в LV.
2. Для 0% тоже оснований нет, поскольку нет вывоза с территории Латвии.
3. Покупателю латвийский НДС реверсовать некуда, поскольку он заплачен в другой стране, а не в стране его регистрации.

Jā jā jā cien. Maija Jums taisnība, neieskatījos to ES. 😉