PVN 18.pant. Vai parezi saprotu?

18. pants закона о PVN звучит следующим образом(это то, что касается моего случая):

(1) Apliekamie darījumi Eiropas Savienības teritorijā ir:

1) saimnieciskās darbības ietvaros veiktie šā likuma 2.panta otrajā daļā minētie darījumi un preču iegāde Eiropas Savienības teritorijā;

2) preču iegāde Eiropas Savienības teritorijā ir arī apliekamās personas preču pārvietošana no citas dalībvalsts uz iekšzemi šīs personas uzņēmējdarbības nodrošināšanai iekšzemē;

3) preču piegāde Eiropas Savienības teritorijā ir arī apliekamās personas preču pārvietošana no iekšzemes uz citu dalībvalsti šīs apliekamās personas uzņēmējdarbības nodrošināšanai citā dalībvalstī;

Означают ли эти пункты, что любое пересечение товаром границы необходимо указывать в декларации по НДС? То есть если я получаю товар бесплатно(гарантия) или являюсь просто местом доставки товара(материнское предприятие(Эстония) купило товар, получило счёт, а доставили к нам), то всё это облагаемые сделки?

Звонила в СГД уже несколько раз - говорят, что не облагается.

А я вот засомневалась.

Как вы считаете?

Дело в том, что ставка 0% - это облагаемые сделки со своей (0%) ставкой. А необлагаемые - это необлагаемые.

да это то я понимаю. Не понятно другое - мои сделки к чему относятся? Если брать во внимание 2. пант закона, то всё, что без оплаты, к декларации не относится. А тут?

По-моему,если товар получаете от материнского предприятия ,то надо отражать в НДС-декларации (см.распор.№1414,пункт 15.17.).А с гарантией не понятно: вы получаете по гарантии взамен чего-то испортившегося,или берете для проведения гарантийного ремонта?

А если мы его просто получаем - нет ни счёта, ни оплаты, только транспортный документ - это тоже считается iegāde?

Гарантия - взамен испротившегося - опять же бесплатно, но со счётом.

Перемещение товара от материнского предприятия к вам облагается реверсом, именно об этом говорится в ст.18

Насчет товара по гарантии (я сама с этим билась в прошлом году): если товар приходит с инвойсом, где есть сумма и надпись "без оплаты" кручу реверс, если в инвойсе стоит 0, то соответственно и реверс 0 - в декларации ничего не показываю.

Вот в этом-то и у меня проблема: товар из ЕС пришёл по CMR ,а инвойсов нет.Но надо требовать от них инвойсы и отражать в НДС декларации эту поставку товара.Эстонцы тоже должны у себя это отразить(если они НДС-плательщики).И с гарантией: думаю,что её тоже надо отражать в декларации,ведь поставка товара состоялась и не важно ,что вам не надо её оплачивать.Может кто уже решал эту "задачку" и знает верный ответ?

да, если от материнского, то реверс - об этом читала. А если совсем чужая фирма (Англия) продаёт нашей "маме"(Эстония) товар, а мы только получаем его, то это что - трёхсторонняя сделка?

Только что позвонили мне из СГД (вчера задавала вопрос, только что придумали:)). Так вот -гарантия попадает под реверс в любом случае, согласно тому же 18 панту.

Я писала запрос, вот какой ответ я получила: Darījumi, kuros ES persona piegādā preces pircejam Latvijā, pircējs pēc iegādes konstatē neatbilstību kvalitātei vai preču defektu un nosūta atpakaļ preces piegādātājam un attiecīgi sņem atpakaļ kvalitatīvas, ir notikuši vienas piegādes ietvaros. Tā kā PVN jau vienreiz ir samaksāts par iegādāto preci, preču nosūtīšana atpakaļ piegādātājam uz apmaiņu (preču pavaddokumentos norādot šo darījumu specifisko raksturu) un apmainīto preču saņemšana atpakaļ no piegādātāja, likuma izpratnē ir darījumi, kuriem PVN nav jāpiemēro un PVN deklarācijā tie nav jauzrāda.

Это ответ из ГНУ, подпись Бахановска. Ссылок на закон в нем как видите нет. После этого делаю так как написала выше: инвойс с суммой - кручу реверс, инвойс с 0 - реверса нет.

да, итересно получается:)

Мне звонили от туда же! Не представились.

Скажите, а этот ответ Вы не можете выслать по факсу?

Легко, пишите факс.

7032509. Спасибо!

Отправила.

Получила! Спасибо!