Дивиденды

Добрый день всем

тема не раз обсуждалась и все-таки
Есть прибыль 2019-2021 и в 2022 выплатили дивиденды (несколько раз)- в протоколе писали сумму к распределению. Например к распределению 12500 - налог 2500 и на руки 10000
Какие проводки будут?
Д3410 К5810 10000
Д8810 К5710 2500

или

Д3410 К5810 12500
Д5810 К5710 2500

6.piemērs.

Komercsabiedrība 2018.gadā ir nopelnījusi peļņu 10 000 EUR, un 2019.gada jūnijā tiek nolemts izmaksāt visu minēto peļņu dividendēs. Aprēķināto dividenžu summu 10 000 EUR norāda deklarācijas 1.rindā.

Komercsabiedrība dividendēm novirzījusi visu nopelnīto peļņu, tomēr uzņēmumu ienākuma nodoklis ir jāaprēķina un jāmaksā, aizpildot deklarāciju par 2019.gada jūniju: 10 000 : 0,8 x 20% = 2500 EUR. Situācijā, kad visa peļņa sadalīta dividendēs, komercsabiedrība attiecīgo nodokļa summu attiecina uz izdevumiem, tā samazinot pārskata gada peļņu.

Это из методички 2020 года
Если есть новые указание то пожалуйста пришлите ссылку

Заранее всем спасибо

Налог на "новые" дивиденды не удерживается, а начисляется "серху". Сколько Вы распредедлили дивидендов, столько Вы их и должны выплатить.

на руки 10000 = в протоколе

Д3420 К5810 10000
Д8810 К5710 2500

Налог на "новые" дивиденды не удерживается, а начисляется "серху". Сколько Вы распредедлили дивидендов, столько Вы их и должны выплатить.

Большое спасибо !!! А где об этом можно прочитать? Методичка или статья закона?

https://likumi.lv/ta/id/292700-uznemumu-ienakuma-nodokla-likums

4. pants. Ar nodokli apliekamā bāze

Я делаю по-другому (ИМХО), т.к. распределяется прибыль прошлых лет.
Остаток на начало года:
3420 – прибыль прошлых лет (в моём случае совпадает с UIN, начисленном от выплаты дивидендов в 2022 году), скажем, 1234
3410 – не распределённая прибыль 2023 года, скажем, 2345
Начислены дивиденды за 2023 год, скажем по протоколу от 13.04.2024:
D3410 K3420 2345 – итого к распределению – 3579
D3420 K5810 2863,20 – сумма выплачиваемых дивидендов (3579*0,8)
D8810 K5710 715,80 – UIN (2863,20/0,8*0,2)
D3410 K3420 715,80 – будет ждать 2025 года (аналог 1234 на начало 2024 года)

D3420 K5810 2863,20 – сумма выплачиваемых дивидендов (3579*0,8)

Это неправильно. Если Вы хотите распределить всю сумму на дивиденды , которая у вас на К3420, то тогда
Д3420 К5810- 3579.00 (её же и выплачиваем)
И с неё налог
Д8810 К 5710 -894,75
И это вовсе не ИМХО, а по закону

Sletla, 29.05.2024 11:46

Tehnolog, 25.05.2024 10:00D3420 K5810 2863,20 – сумма выплачиваемых дивидендов (3579*0,8)

Это неправильно. Если Вы хотите распределить всю сумму на дивиденды , которая у вас на К3420, то тогда
Д3420 К5810- 3579.00 (её же и выплачиваем)
И с неё налог
Д8810 К 5710 -894,75
И это вовсе не ИМХО, а по закону

Спасибо! Не поверите, я именно так и сделал. Просто пример изложил, чтобы выплата + налог = 3420. 😉

... кстати, после того, как хорошенько изучил методичку VID, в которой оба примера изложены. В 2023-м делал, как в моём примере.
https://www.vid.gov.lv/lv/media/1455/download?attachment