Nodokļu nolietojuma aprēķināšana pēc pamatlīdzekļa detaļas izslēgšanas

Labdien!
Uzņēmumam pieder pamatlīdzeklis tehnoloģiskā iekārta:
- Ekspluatācijas sākums: 01.01.2007
- Iegādes vērtība: 3000 Ls (sastāv no 3 iekārtas blokiem, kurus var ekspluatēt arī katru atsevišķi; šo bloku vērtība ir 1750 + 1000 +750)
- Lietderīgās lietošanas laiks: 5 gadi; fin.nolietojuma gada likme: 20%
- Nolietojuma likme (nodokļiem): 40% (20% x 2)
- Kategorija: 4. (tehnoloģiskā iekārta)
- Iegādes vērtību palielinošais koeficents 1.4

Tādējādi uz 31.12.2011 (pēc 5 gadiem) šī pamatlīdzekļa:
- Bilances vērtība ir 0.00 Ls (3000 – 3000 (finanšu nolietojums))
- Nodokļu nolietojums ir 3873.41 Ls:
- Atlikusī vērtība (nodokļiem) ir 326.59 Ls

2012. gadā viens iekārtas bloks ar iegādes vērtību 1000 Ls tika norakstīts (fiziskais nolietojums), bet pārējos divus blokus turpina ekspluatēt.

Sanāk tā, ka koriģēta vērtība tagad ir 2800 Ls (3000 – 1000 = 2000 * 1.4) un tā līdz 31.12.2011 jau norakstīta (nodokļu nolietojums uz 31.12.2011 ir 3873.41 Ls)

Vai šajā gadījumā drīkst turpināt aprēķināt nodokļu nolietojumu 2012. un turpmākajos gados?

Iepriekš paldies!

Vispareizāk ir veikt pārvērtēšanu.
No korigētās vērtības nerēķina nolietojumu, bet gan tikai un vienīgi no atlikušās vērtības nodokļiem, kas Jūsu gadījumā ir 326.59-1000.00=-673.41 par kuru jāveic korekcijas UIN, jo Jūs nolietojumā nodokļiem esat norakstījuši vairāk nekā pienācās.

Es gribu MK noteikumu Nr.556 10.pielikumu par 2012.gadu aizpildīt sekojoši:
1.aile 2012
2.aile 3000.00
3.aile 4200.00
4.aile -
5.aile -
6.aile 0.00
7.aile 4200.00
8.aile 326.59
9.aile 130.64 (326.59 x 0.4)
10.aile 4004.05
11.aile 195.95

Man šķiet, ka 6.ailē jāuzrāda 0.00 Ls, jo uz 31.11.2011 izslēgtas detaļas bilances vērtība ir 0.00 Ls. Vai tā būs pareizi? Ja nē tad, kā vajag aizpildīt 10.pielikumu par 2012.gadu.

Ceriba63 - kur Jūs ņēmāt 3.un 7. ailē 4200??

3000 x 1.4 = 4200, kur
1.4 - tehnoloģiskās iekārtas iegādes vērtību palielinošais koeficents 2007.gadā

2.aile - 3000
3.aile - 4200
5.aile = -1000
7.aile - 3200
8.aile (vērtība, no kuras aprēķina nolietojumu) = -673.41 par kuru palielina apliekamo ienākumu koriģējot UIN

Lai gan - pareizi, manuprāt, būtu bijis rēķināt nolietojumu atsevišķi katrai sastāvdaļai.

Andaz, 18.04.2013 17:55[...]
5.aile = -1000
[...]

Likuma “Par uzņēmumu ienākuma nodokli” normu piemērošanas noteikumi
98.4. 5.ailē "Vērtības izmaiņas – samazināšana "–"" norāda izslēdzamās pamatlīdzekļa daļas vai detaļas bilances vērtību.

Kāpēc 5.ailē jāuzrāda 1000 Ls neviss 0.00 Ls (bilances vērtība)?

Andaz, 18.04.2013 17:55....manuprāt, būtu bijis rēķināt nolietojumu atsevišķi katrai sastāvdaļai.

kā arī veikt PL pārvērtēšanu.

Andaz, 19.04.2013 10:391) veikt PL pārvērtēšanu.
2) No korigētās vērtības nerēķina nolietojumu, bet gan tikai un vienīgi no atlikušās vērtības nodokļiem, kas Jūsu gadījumā ir 326.59-1000.00= -673.41 par kuru jāveic korekcijas UIN, jo Jūs nolietojumā nodokļiem esat norakstījuši vairāk nekā pienācās

1) Vai jāveic UIN korekcija par -673.41 Ls?
2) Kāpēc nedrīkst turpināt aprēķināt nodokļu nolietojumu 2012. un turpmākajos gados (MK 556 it ka to paredz)?

Es nezinu, kā Jums tagad izslēgt detaļu, ja nav atsevišķi rēķināts nolietojums.
Otrs - ja PL tiek turpmāk ekspluatēts, tad tam jau permaneti nebija pareizs lietošanas laiks, jo neviens normāls PL līdz nullei nenolietojas.

Primitīvi rēķinot, protams - ar 0 vērtību un turpinām nolietot to, kas palicis.

AndaZ, ko Jūs domājāt par tādu variantu:
Uz 31.12.2011 – pamatlīdzekļa atlikusī vērtība (nodokļiem) ir 326.59 Ls
Izslēgtas detaļas iegādes vērtība ir 1000 Ls, tas ir 33.33% no 3000 Ls
326.59 x 33.33% = 108.85 Ls - izslēgtas detaļas atlikusi vērtība nodokļiem, šai vērtībai turpmāk nodokļu nolietojumu neaprēķinām, jo šī detaļa vairs nav izmantota saimnieciskajā darbība.

Pārējai pamatlīdzekļa atlikušajai vērtībai, jeb 217.74 (326.59 – 108.85) turpinām aprēķināt nodokļu nolietojumu.

Vai tā mēdz darīt?

1750 - vai tā ir pareiza vērtība? Kopā saskaitot man 3500 sanāk

Ja pārtaisāt PL kartītes uz 3 dažādām, tad atlikušo vērt 108.85 noraksta UIN deklarācijā, bet pārējos turpina amortizēt.

на коэффициент 1.4 надо умножать только в год приобретения, то есть в 2007 году в Вашем случае

в 2008- 2012 году 2 и 3 колонка пустые
на конец 2011 у меня вышло 381.02

чтобы изъять один блок, я бы разделила на 2 карточки в 2012 году(арифметически будет тоже самое, что одна), один блок списала бы обычным образом

Liels paldies!