Preču pircējs B (avansa maksātājs) grāmatvedībā minēto darījumu uzrāda šādi (Ls):

1) pārskaita avansu un saņemtajā nodokļa rēķinā par avansa maksājumu norādīto un samaksāto PVN iegrāmato kā priekšnodokli:

D “Avansa maksājumi” 1 000

D “Norēķini par pievienotās vērtības nodokli” 180

K “Nauda” 1 180;

2) saņem preces un nodokļa rēķinu:

D “Saimnieciskās darbības izmaksas” 1 000

D “Norēķini par pievienotās vērtības nodokli” 180

K “Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem” 1 180;

3) vienlaikus uzskaita samaksātā avansa izlietojumu un pārgrāmato iepriekš uzskaitīto PVN:

D “Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem” 1 180

K “Avansa maksājumi” 1 000

K “Norēķini par pievienotās vērtības nodokli” 180.

1. Вы платите аванс Д2190 К 2620 и налог

2. Работы окончены они Вам выставляют счёт Д7 К53... и налог

3. Делаете зачёт аванса Д53...К2190 и зачёт налога