Сумму страховки относят на затраты, связанные с хоздеятельностью предприятия, но только в том случае, если условия этого страхования отвечают требованиям закона о ПНН и ПНП.

Недавно меня самого представители одной страховой компании пытались сагитировать застраховаться и я немного вник в эту тему. Речь идет о накопительном страховании, то есть когда мы регулярно платим денежку, а по окончании срока получаем все назад с процентами. В принципе, ничем не отличается от обычного депозита, с той лишь разницей, что здесь еще страховая компания платит компенсацию родственникам в случае смерти (ну или серьезной инвалидности).

А еще есть налоговые льготы и в этом я попытался разобраться.

Есть 2 варианта страховки: первый - когда хозяин фирмы страхует своих работников и второй - когда физическое лицо страхуется самостоятельно.

По обоим вариантам по окончании срока накопленную денежку с процентами получает тот, кто платит (в первом случае - хозяин фирмы, во втором - физическое лицо).

Теперь про дополнительные налоговые льготы (что, собственно, и отличает эту схему от обычного депозита).

Согласно закона о IIN (8.p.5.d.) если страхуется физическое лицо, то вернуть назад можно только часть подоходного налога (от суммы страховки не более 300 Ls - то есть получите назад всего 75 Ls в год, на какую бы сумму не страховались).

Если страхует хозяин фирмы, то здесь единственная льгота - возможность списать в затраты сумму страховки, но насколько я понял - с тем же ограничением (300 Ls в год) по каждому работнику. При этом сумма страховки не должна превышать 10% от зарплаты - иначе придется платить еще и соц.налог.

Вывод: страхование можно рассматривать как способ вложения (инвестирования) средств с небольшой компенсацией -

75 Ls в год (25% от 300 Ls), когда страхуется физическое лицо, и

45 Ls в год (15% от 300 Ls) x количество застрахованных работников, когда страхуется хозяин фирмы.

Таким образом, накопительное страхование позволяет немного (на несколько процентов) повысить доходность от инвестирования, но для этого у вас должны быть лишние деньги. Никакой другой "экономии" средств не получится.

УБЕДИТЕЛЬНАЯ ПРОСЬБА форумчанам поправить меня, если я не прав!

Все-то Вы поперепутали.

И проценты , и виды страхования, и получаемую сумму.

К сожалению, нет времени на объяснения, но поищите под стулом - там много.

например:

http://www.bta.lv/juse/jurpers/JurPersonam/Vesel_apdrinfo/
Ko iegūst uzņēmums?

Veselības apdrošināšana ir iespēja sniegt papildus sociālās garantijas, tādējādi rūpējoties par saviem darbiniekiem un iegūstot:

uzticamu, lojālu un motivētu darbinieku

veselīgu, darbspējīgu kolektīvu un augstu darba ražīgumu

papildu bonusus no BTA un iespēju izmantot elastīgu atlaižu sistēmu

likumdošanā paredzētās nodokļu atlaides:

- apdrošināšanas prēmiju neapliek ar uzņēmuma ienākuma nodokli

- apdrošināšanas prēmijas maksājumam nepiemēro iedzīvotāju ienākuma nodokli (ja apdrošināšanas prēmija nepārsniedz 10% no apdrošinātās personas gada bruto darba samaksas un nepārsniedz 300 latus)

- sociālās apdrošināšanas obligātajās iemaksās neietver apdrošināšanas prēmijas (ja nepārsniedz iepriekš minētos procentus un summu

+ см. Ko iegūst darbinieks...

журнал "Bilance" Nr.17 (197) 09.2008.

"Apdrošināsānas prēmiju uzradīšāna pārskatos un uzskaite grāmatvedībā"

Lunathebest

сообщений: 1 05.09.2008 10:55

Все-то Вы поперепутали.

И проценты , и виды страхования, и получаемую сумму.

К сожалению, нет времени на объяснения, но поищите под стулом - там много.

----------------------------------------

Не совсем понял, что именно мне следует искать под стулом, но в любом случае благодарю за "содержательный" комментарий.

А если серьезно, то повторяю, что речь идет о страховании в частных пенсионных фондах, а также приравненному к ним страховании жизни с накоплением средств. Информация о налоговых льготах при таком виде страхования содержится в пунктах законов: IIN (8.p 5.d) и UIN (6.p 6.d.).

Также познакомился со статьей М.Гребенко в журнале "Bilance" Nr.16 (172) за 8.2007, в которой рассмотрены примеры учета по этой теме (правда, в статье почему-то отсутствует ограничение в 300 Ls в год, содержащееся в выше указанном пункте закона о IIN, и льготы поэтому получаются немножко более крупными).

Ув. Tatjana77, я не имел в виду страхование здоровья. Это реальное страхование, позволяющее работнику "бесплатно лечиться" (я утрирую, но смысл понятен:-) ). Страхование жизни (как и частные пенсионные фонды) - это обычное инвестирование, но также имеющее налоговые

Кстати, в отличие от страхования здоровья - здесь минимальная планка необлагаемого IIN не 10%, а 20% от минимальной суммы зарплаты.

Насчет ссылок на рекламу BTA - спасибо, конечно. Но у меня самого уже есть подобного рода реклама одной страховой компании, и там подробно расписано, как я могу сэкономить UIN,IIN и VSA.

На самом деле не все так радужно, как расписано в буклетах (про экономию VSA я вообще молчу - это фикция).

У меня вопрос: кто-нибудь реально страховался по схеме частных пенсионных фондов?

Если как физическое лицо - сколько удалось отбить у государства IIN?

Если как юр.лицо - были ли у вас проверки на тему, правильно ли списаны в затраты суммы ежегодных страховых премий?

Спасибо!

страховался по схеме частных пенсионных фондов

http://www.vid.gov.lv/default.aspx?tabid=8&id=2223&hl=1&mod=33
un kopā ar iemaksām privātajos pensiju fondos nepārsniedz 10 % no personas gada apliekamā ienākuma

http://www.vid.gov.lv/dokumenti/tiesibu_akti/metodiskie%20materiāli/ieien/met_iein_apdr_premijas&priv.pens_f.doc

Ну всего и сразу не получится без налогов. У нас страхование здоровья и взносы в пенсионный фонд, а лимитируют эти взносы всё те же 10%, потому супер страховки не получается, так же, как взносы в пенсионный фонд оставляют желать большего, но, как говорится - с паршивой овцы........ А по поводу выгоды налоговой, так она очевидна, но, опять же, только в том случае, если выполняются все условия, предусмотренные нормативками. Стоит появиться недоимке на 31.12 по налогам, как все эти выгоды исчезают.

Большое спасибо!

Но у меня есть другая ссылочка:

http://www.likumi.lv/doc.php?id=56880&version_date=27.05.2008

Par IIN 8.p.

"5. No maksātāja ienākumiem, par kuriem maksā algas nodokli, Ministru kabineta noteiktajā kārtībā izslēdz Latvijas Republikā vai citā Eiropas Savienības dalībvalstī, vai Eiropas Ekonomikas zonas valstī reģistrētos privātajos pensiju fondos atbilstoši licencētiem pensiju plāniem un Latvijas Republikā vai citā Eiropas Savienības dalībvalstī, vai Eiropas Ekonomikas zonas valstī reģistrētā apdrošināšanas sabiedrībā iemaksātās dzīvības apdrošināšanas (ar līdzekļu uzkrāšanu) prēmiju summas, kuras kopā nepārsniedz 20 procentus no maksātājam aprēķinātās bruto darba samaksas taksācijas gadā, un iemaksātās dzīvības (bez līdzekļu uzkrāšanas), veselības vai nelaimes gadījumu apdrošināšanas prēmiju summas, kas nepārsniedz 10 procentus no maksātājam aprēķinātās bruto darba samaksas taksācijas gadā, bet ne vairāk kā 300 latus gadā..."

Здесь видно, что не 10, а 20%, причем при ограничении 300 Ls в год.

Так недавно изменения были, поменяли 10% на 20%.

Proger, если мы о взносах, которые производят работодатели за своих работников, то iemaksātās dzīvības apdrošināšanas (ar līdzekļu uzkrāšanu) prēmiju summas - практически не производятся, только (bez līdzekļu uzkrāšanas) и на год, потому и 10%.

to Albina: спасибо за пояснение! То есть я так понял, что одной рукой наше родное государство 10% поменяло на 20%, а другой ввело ограничение в 300 Ls в год, чего не было раньше. И в чем логика? Если допустить, что сейчас в среднем показывают зарплату в 300 Ls, то считаем: 300x12=3600. Берем 20% - 720 Ls. Но вернуть налог я могу только с 300 Ls! Ну так я бы и при 10% это самые 300 превышаю!

То, что ввели ограничение 300 Ls - понятно. Но зачем при этом давать льготу в 20% от зарплаты, которая при этом самом ограничении в 300 Ls превращается в фикцию? (риторический вопрос )

----------------

to Tt7: мне просто рассказывали (те, кто агитировал застраховаться), что это один из хороших способов сэкономить на налогах, так как по этой схеме страхуются вроде как работники (то есть если вдруг что с ними случится - родня получит компенсацию), но средства накапливаются на счете хозяина.

Если сохраняется лимит необлагаемого IIN в 300 Ls в год на работника, то экономия на UIN - 15% от 300 Ls = 45 Ls в год на каждого работника.

Допустим, 10 человек x 300 Ls (на большую сумму страховать нет смысла - налоги не вернут). Получаем 3000 Ls/год.

И так 10 лет - отдаем в фонд 30000 Ls + набегут какие-то проценты (как при банковском вкладе).

Дополнительный бонус = 45 Ls x 10 = 450 Ls в год. Мелочь, а приятно!

Хотелось бы только узнать, кто-нибудь работал уже по этой схеме или нет?

И, кстати, а что произойдет через 10 лет, когда мне все должно вернуться? Не обложат ли подоходным налогом?

Подождите, разве хозяину накопления возвращаются, а не застрахованному?

Ну, батенька, тут не знаешь, что завтра будет, а Вы уже про 10 лет вперёд загадываетеLOL Мы же не в цивилизованной Европе живём, а на её задворках, потому за дихцию у нас государство не отвечает. Ежели фонд не прогорит к тому времени и не канет в Лету, то при выплате из него ПНН будет удержан, если эти взносы вносились не самим работником, а работодателем.

Да 300 вроде всегда было. Прогер, заходите в гости, методичку с семинара покажу

В информационноим материале SEB акцент ставится скорей не на прямой экономии, а говорится об оптимизированной мотивации работников. В сравнении с обычным повышением зарплаты со всеми вытекающими налогами, страхование работников (с накоплением) представляется более экономичным.

Больше денег от того, что работодатель застраховал персонал, у фирмы точно не станет. Зато рабсила будет по жизни рада страховке и лучше от этого работать. Да и в очередной объяснительной СГД будет что написать.

to Julija_k: да, по этой схеме - хозяину. Здесь речь не идет о стимулировании работников. Это отдельная тама: можно зарплату повысить, или дополнительную страховку оплатить и т.д. и т.п. Это связано с затратами хозяина, но никак не с экономией.

В данном случае речь идет только об одном - оптимизации налогов (законные способы которой никто не отменял:-D ).

Н в целом согласен - довольна "левая" схема. А что будет, если фирма к тому времени ликвидируется? В общем, есть вопросы, с индивидуальным страхованием (когда физ.лицо само себя страхует) - все понятнее.

to Albina: спасибо, буду в Ваших краях, загляну! Но почему тогда в статье Гребенко (Bilance Nr.16 (172) от 08.2007) о 300 Ls ни слова и в приведенном примере указывается сумма страховки 500 Ls, причем вся она необлагаемая, поскольку зарплата 1000 Ls в месяц, а значит - сумма страховки не превышает ни 10% для VSA, ни 20% для IIN?

Значит - не совсем правильные раскладки в журнале?

Вот про это не могу сказать, журнал не читала.

Да все правильно в статье!

Еще раз говорю - перепутано.

Ограничение по ПНН в размере 300 латов имеет место только при страховании здоровья, а не накопительного трахования (10%, но не более 300)!

При накопительном страховании ограничение для ПНН - 20%, а для соц.платежей - 10% (в 2008 году). В 2009 году для обоих налогов уже 20%, т.е. дополнит.налоги будут при превышении 20% над брутто доходами.