Да, этот неотчисляемый предналог относится к затратам.

А какие тогда будут проводки? И в таком случае, получается это выгодной вещью - если в самом деле эти затраты списываются в конце года и нигде не восстанавливаются. И в каком законе или правилах об этом говорится. Помогите пожалуйста, не сочтите за труд

Ну выгодность весьма относительная: предналог вам возмещается полностью, а с неотчисляемого предналога вы получаете выигрыш в размере только 19% (размер ПНП) от суммы.

Получается все очень логично: та часть затрат, которая делается для обеспечения облагаемых сделок, учитывается в "чистом виде", а предналог с них уменьшает уплачиваемый в бюджет НДС; та же часть, которая делается в обеспечение необлагаемых сделок, учитывается по стоимости вместе с НДС (нет облагаемой сделки - не отчисляется и предналог с затрат, с ней связанных). А эти "части" предналога Вы и рассчитываете по пропорции. Зачем их восстанавливать, если это расходы хоз. деятельности?

Но дело в том, что я не могу определить какие затраты пошли на облагаемые сделки, к какие на не облагаемые. В данный момент фирма строит жилой дом, начинает продавать квартиры, получает дрошибас науду, которые я учитываю как полученный аванс, т.е. облагаю 18%. Но при заключении договора аренды с другим юридическим лицом, условились - та фирма платит гарантийный депозит, который в зависимости от выполнения или невыполнения условий договора либо возвращается нами, либо ею покрываюся оставшиеся месяца аренды и что-то еще подобное. Так это гарант. депозит мы не обложили 18%, и поэтому в декларации она и выскакивает как одна-единственная на данный момент за 2,5 года необлагаемая сделка. Может, я просто все неправильно делаю?

droši vien, ka pareizi, bet tad jau izrēķinot neapliekamo darījumu proporciju vienkārši šo procentu izņem no priekšnodokļa summas. Es tā sapratu.

Но Вы же считаете пропорцию - там и определяется, сколько идет в предналог, а сколько - в затраты.

И почему такой разный подход к гарантийным деньгам?

А разный подход к гарантийным деньгам - потому что разные условия договоров. В одном случае они выглядят как чистый аванс, а в другом- не сосвсем, по типу гарантсуммы у ЛМТ, которую все дружно согласны налогом не облагать. А насчет поропорци - т.е. можно ту часть, кот. приходится на необлагаемые сделки( у нас 30% ) от общей суммы расходов - вот только за какой период учитывать с предналогом, а проводить как же? Допустим - Д7,,, К53,,, - 100

Д5721 Л53,,, - 18 и таком случае всю сумму по накладной или счете фактуре ставить на Д7,,,, -100?И таким образом все 30% от общей суммы сделок? Ничего не понимаю

Ну скорее уж по итогам месяца рассчитать неотчисляемый предналог и провести одной проводкой: Д7... К5721. А вообще говоря провал в памяти, надо будет завтра посмотреть, в упор не помню, как это надо делать.

Я для таких случаев завела счет 7... Neatskaitāmais PVN и для того, чтобы легче было составить годовой декларацию по НДС - отдельный счет 5725 для учета этого "неотсчета". Рассчитали за месяц по пропорции неотсчитываемый ПВН, допустим 1000 латов. Д 7.... К 5725. За год делаете расчет так называемой "13 декларации" - т.е. за год суммируете все графы всех ежемесячных деклараций и перерасчитываете пропорцию. По перерасчитанной пропоции перерасчитываете (по результатам года) и неотсчитываемый НДС - разница отразится на счете 5725 и в коррекции годовой декларации НДС. В конце года 5725 закроете на 5721.

Разница отразится еще и на счете 7...Неосчитываемый НДС.

А в отчете о суммах предналога что же тогда указывать? Там ведь фигурирует полностью предналом, неотчисляемый же там не указывается. И обязательно ли этот неотчисляемый предналог списывать в расходы? СГД в этом случае не сильно обидится?

Может я уже заработалась (потому как годовой отчет уже сдан), но какое отношение гарантийный депозит имеет к необлагаемым сделкам? По моему он за пределами закона о НДС. И тогда у Вас нет никакой пропорции.

Методичка НДС - пример 24.12)

1. piebiedrojos Amuil uzskatam, ka drošības nauda nav PVN objekts. tas nav avans par preci, jo gadījumā, ja klients atteisies no pirkuma, šī drošības nauda būtu uzskaitāma pie citiem ieņēmumie kā, piem., sodanaudu.

2. proporcijas aprēķins atsāj būtisku iespaidu uz PZ aprēķinu, jo pareizi sadalīt neatskaitīto PVN ir gandrīz neiespējami. pats esmu rēķinājis izdevumu kontu proporcijas un dalījis natsk.PVNuz preci, pārdošanas un administratīvajām izmaksām.

"Там ведь фигурирует полностью предналом, неотчисляемый же там не указывается" - а 27 и 28 графа на что? Там как раз и указывается.

И действительно, Amuil и Ad дело говорят. Не видя договора, трудно квалифицировать, является ли это необлагаемой сделкой или сделкай за пределами закона о ПВН.