за июнь - в расходы (на 7 группу) вместе с ПВН

И как поступить с "предналогом" за июнь?

-Почитать закон о НДС, а именно статью о предналоге, там есть ньюансы! И тогда рещить что делать.

Mūsu VIDs atsūtīja šādu skaidrojumu:

"Par priekšnodokļa atskaitīšanu nodokļu maksātajiem, kuri 2006.gadā reģistrējas ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā

LR 20.10.2005. likums “Grozījumi likumā “Par pievienotās vērtības nodokli” skar priekšnodokļa atskaitīšanas kārtību personām, kuras reģistrējas VID ar PVN apliekamo personu reģistrā.

LR 09.03.1995. likuma “Par pievienotās vērtības nodokli” 10.pants“Priekšnodokļa atskaitīšana un budžetā maksājamā nodokļa aprēķināšana” papildināts ar jaunām daļām, kuras stājas spēkā ar 2006.gada1.janvāri.

Likuma “Par pievienotās vērtības nodokli” 10.panta14.daļa nosaka, ka apliekamajai personai ir tiesības atskaitīt kā priekšnodokli no citām apliekamajām personām saņemtajos nodokļa rēķinos norādītās nodokļa summas par iegādātajām precēm vai saņemtajiem pakalpojumiem pirms šīs personas reģistrācijas Valsts ieņēmumu dienesta ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā, ja iegādātās preces un saņemtie pakalpojumi ir izmantoti vai tiks izmantoti apliekamo darījumu nodrošināšanai. Minētais priekšnodoklis ir atskaitāms atbilstoši apliekamo un neapliekamo darījumu proporcijai.

Šā panta 1.4 daļā minētā atskaitāmā priekšnodokļa summu nosaka:

1) attiecībā uz krājumos esošajām precēm, pamatojoties uz inventarizācijas rezultātiem dienā, kad ir saņemta apliekamās personas reģistrācijas apliecība;

2) attiecībā uz pamatlīdzekļiem — pēc to bilances vērtības dienā, kad ir saņemta apliekamās personas reģistrācijas apliecība;

3) attiecībā uz pakalpojumiem — pamatojoties uz apliekamās personas pilnvarotās personas apstiprināto sarakstu (Likuma “Par pievienotās vērtības nodokli” 10.panta15.daļa).

Šā panta 1.4 daļā minētās tiesības nav piemērojamas:

...

...Šā panta 1.4 daļā minētās tiesības nav piemērojamas:

1) ja preces ir iegādātas agrāk nekā divpadsmit mēnešus pirms apliekamās personas reģistrācijas apliecības saņemšanas, šī norma nav attiecināma uz vieglo automašīnu iegādi, izņemot gadījumus, kad minētā automašīna tiek izmantota vai tiks izmantota tādu apliekamu darījumu nodrošināšanai kā autovadītprasmes apgūšana vai taksometru pakalpojumu sniegšana, vai automašīnu nomas pakalpojumu sniegšana vai automašīnu nomas pirkuma (līzinga) darījumu nodrošināšana;

2) ja pakalpojumi ir saņemti agrāk nekā trīs mēnešus pirms apliekamās personas reģistrācijas apliecības saņemšanas;

3) attiecībā uz administratīvajiem izdevumiem, kuri ir radušies pirms šīs personas reģistrācijas Valsts ieņēmumu dienesta ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā (tajā skaitā — biroja telpu noma, biroja uzturēšanas pakalpojumi, telekomunikāciju pakalpojumi, degvielas iegāde, transportlīdzekļu nomas pakalpojumi) (Likuma “Par pievienotās vērtības nodokli” 10.panta16.daļa).

Šā panta 1.4 daļā minētās tiesības apliekamā persona var realizēt tikai pēc reģistrācijas Valsts ieņēmumu dienesta ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā, iesniedzot pirmo nodokļa deklarāciju (Likuma “Par pievienotās vērtības nodokli” 10.panta17.daļa).

За июль, скорее всего, можно включить все в предналог (по этому поводу на форуме были дискуссии), а вот за июнь чтобы включить, почитайте закон о PVN:

10.pants Priekšnodokļa atskaitīšana un budžetā maksājamā nodokļa aprēķināšana

(14) Apliekamajai personai ir tiesības atskaitīt kā priekšnodokli no citām apliekamajām personām saņemtajos nodokļa rēķinos norādītās nodokļa summas par iegādātajām precēm vai saņemtajiem pakalpojumiem pirms šīs personas reģistrācijas Valsts ieņēmumu dienesta ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā, ja iegādātās preces un saņemtie pakalpojumi ir izmantoti vai tiks izmantoti apliekamo darījumu nodrošināšanai. Minētais priekšnodoklis ir atskaitāms atbilstoši apliekamo un neapliekamo darījumu proporcijai.

http://www.vid.gov.lv/dokumenti/tiesibu_akti/likumi/par%20pievienotās%20vērtības%20nodokli_jauns.doc

"attiecībā uz pakalpojumiem — pamatojoties uz apliekamās personas pilnvarotās personas apstiprināto sarakstu" - а что за список такой? это что, директор, например, утверждает список полученных услуг за июнь, за которые НДС можно пустить в предналог?

Если я правильно поняла то в июне я все с налогом в расходы, а в июле все июльские сделки в предналогог не зависимо от даты когда фирма стала PVN плательщиком.

Я знаю, что так делают, сама же когда-то делила пропорционально до момента получения регистрационного удостоверения PVN платедьщика.

я так поняла - адмистративные расходы только со дня регистрации НДС, по запасам - НДС с суммы остатков на день регистрации, по ОС - НДС с балансовой на день регистрации, а по услугам я не поняла %(

пропорционально это как?

Пропорционально - это я делила PVN на время до регистрации и после. Но не знаю, делает ли кто-то так теперь. У меня это было где-то в 2000 году.

У меня до рег. PVN плательщиком всего 19 Ls предналога куплены мелочи и нет никаких запасов и др. Могу я не морочить голову ни себе ни вам а просто в июне списать все с налогом на расходы или как?

Спишите июнь в расходы вместе с PVN.

А июль независимо от даты регистрации PVN плательщика все ставлю в предналог ( дата рег. 20.07. а есть накладная с налогом от 02.07.2006.)

Если накладная от 2-го, а плательщиками НДС стали 20-го, то надо смотреть, имеете ли право на этот предналог. Ссылку дали выше.

И в новых правилах КМ по расчету НДС описан порядок включения такого НДС в декларацию. Для этого надо на день регистрации провести инвентаризацию, определить стоимость запасов, остаточную стоимость НДС, рассчитать пропорцию по услугам, т.е. запастись кучей бумаг. И потом уже можно списывать предналог.

Piekrītu Maijai. Bez inventūras nedrīkst likt priekšnodoklī. Ja slinkums veiktu inventūru, tad priekšnodoklī es liktu tikai no reģistrācijas datuma.