ОПНП обобщение

Возьму на себя смелость обобщить все вышесказанное по ОПНП. Так сказать "руководство к действию"

Посмотрите, может куда-нибудь ошибочка вкралась.Итак,

ОПНП = (ФинОстСт – НалОстСт)-(накопления + убытки (если 66стр.ПНПдекл с «-»)) * 15%

используемые счета:

• 2391 – отложенный налоговый актив

• 5711 – отложенное налоговое обязательство

• 8811 – расходы по отложенному налогу

• 43…. -

1. Отложенный получился с (-) => Отложенный налоговый актив

Увеличивает прибыль или уменьшает убыток отчетного года.

1.1.1. Расчёт ведём впервые и прибыль в будующем году НЕ предвидится, то

• в ПУ и в балансе не показываем. Проводок не делаем. К балансу прикладываем этот расчёт (для себя). В приложении к год. отчету нужно показать расчет ОПНП и написать, что ОПНП в балансе не показываем, т.к. прибыль будущего года не погасит предыдущие убытки. (Tā kā pārskata gadā uzņēmumam ir zaudējumi pirms nodokļiem saskaņā ar peļņas vai zaudējumu aprēķinu, zaudējumi saskaņā ar uzņēmuma ienākuma nodokļa deklarāciju, kā arī ņemot vērā pirmstaksācijas perioda nodokļa zaudējumus, kas pārnesti uz nākamajiem periodiem, un nav pārliecības, ka turpmākajos gados uzņēmums gūs pietiekami lielu ar nodokli apliekamu ienākumu, lai to samazinātu par nodokļa zaudējumiem, aprēķinātās atliktā nodokļa saistības 2005.gadapārskatā netiek atzītas un netiek uzrādītas bilancē un peļņas vai zaudējumu aprēķinā.)

1.1.2. Расчёт ведём впервые и прибыль в будующем году ожидается, то

• в ПУ показываем в 190 стр Atliktais uzņēmuma ienākuma nodoklis со знаком (+),

• в балансе показываем в активе в составе дебиторов Atliktais uzņēmuma ienākuma nodoklis.

• Делаем проводки Дт 2391 – Кт 8811

Дт 8811 – Кт 8610

Дт 8610 – Кт 3410

1.2. Рассчитанный налог в предыдущие года корректируем на (-) этого года.

• в ПУ показываем с (+) в 190 стр Atliktais uzņēmuma ienākuma nodoklis ,

• в балансе накопления уменьшаются.

• Делаем проводки Дт 43 .. – Кт 8811

Дт 8811 – Кт 8610

Дт 8610 – Кт 3410