основные средства

На балансе предприятия находился телефон(балансовая стиомость 45 латов), поскольку он плохо работал, решили купить новый. Магазин принял старый телефон по акту, оценили в 37 латов, и на эту сумму дали скидку. На покупку нового телефона выписана квитанция 127.12 + 22.88 (НДС 18%), всего 150 латов, в магазине он стоит 187 латов. Как сделать правильно проводки?

Старый телефон списать с учета по акту списания Д 1290/К 1230(накопленный износ),Д 8410/К 1230(остаточная стоимость).

А в накладной на новый телефон указана скидка 37,00 ? Если нет, то Д 1230/К 5310 127,12, Д 5721/К 5310 22,88.

В акте приема-передачи на старый телефон написано "За переданный телефон продавец обязуется продать новый телефон со скидкой (скидка 37 латов)", но в квитанции и чеке на покупку нигде не указано, что товар продан со скидкой.

Ну фактически получается, что вы реализовали старый телефон за 37 Лс. Так и проведите Д1290 К1230 Д23../К1230 (если цена реализации ниже остаточной стоимости желательно правда предварительно провести уценку телефона на основании оценки магазина). После чего провести приобретение нового Д 1230 К26../53..; Д1230 К23.. (только не забудьте, что 37 Лс включает в себя НДС, так что необходимо будет разбить сумму).

Метод же предложенный Inst ехорош тем, что он занижает стоимость купленного телефона и тем самым искажает отчетность

Чтобы проводить как предлагает Комарик, бумаги должны быть оформления совсем иначе. Если телефон отдает юридическое лицо, то акта недостаточно. Нужна накладная. И надо начислять НДС, если отдает облагаемое лицо.

Продавец должен был выписать накладную на полную сумму, т.е. на все 187 латов. А потом уже актом можно было сделать взаимозачет и доплатить разницу. Поэтому единственный вариант: делать как рекомендует Инст. А акт никому не показывать. Продавец его тоже никому показать не сможет.

Maija, согласен, с документами неувязка. Но как же всяческие принципы бухучета, fair value и все такое?

Про fair value см. первую часть моего ответа. Те кто про нее слышал и первичку оформлять умеют.

А конец ответа - возможный выход из уже сложившейся ситуации. Когда не до принципов, лишь бы баланс свести.