Metodiskie norādījumi par pievienotās vērtības nodokļa aprēķināšanu un uzskaiti grāmatvedībā darījumiem ar kokmateriāliem un PVN deklarācijas pielikuma aizpildīšanu

5.2. kokmateriālu (pakalpojumu) saņēmējs, saņemot kokmateriālus (pakalpojumus) un pavadzīmi-rēķinu, tajā norādīto PVN nemaksājot kokmateriālu piegādātājam (pakalpojumu sniedzējam), atskaita kā priekšnodokli un uzrāda:

5.2.1. par iegādātajiem kokmateriāliem:

— lietojot krājumu uzskaites nepārtrauktās inventarizācijas metodi:

D “Kokmateriālu krājumi”

D “Norēķini par pievienotās vērtības nodokli darījumos ar kokmateriāliem”

K “Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem darījumos ar kokmateriāliem”,

— lietojot krājumu uzskaites periodiskās inventarizācijas metodi:

D “Saimnieciskās darbības izdevumi darījumos ar kokmateriāliem”

D “Norēķini par pievienotās vērtības nodokli darījumos ar kokmateriāliem”

K “Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem darījumos ar kokmateriāliem.

5.2.3. tā kā kokmateriālu (pakalpojumu) saņēmējs kokmateriālu piegādātājam (pakalpojumu sniedzējam) samaksā saņemto kokmateriālu (sniegto pakalpojumu) vērtību, bet saņemtajā pavadzīmē-rēķinā norādīto PVN nemaksā, tad kokmateriālu (pakalpojumu) saņēmējs samazina kreditoru parādu par PVN summu:

D “Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem darījumos ar kokmateriāliem”

K “Pievienotās vērtības nodoklis darījumos ar kokmateriāliem”.

5.2.4. tā kā PVN valsts budžetā maksā kokmateriālu (pakalpojumu) saņēmējs, norādot deklarācijas pielikumā kā aprēķināto PVN, tad tas savstarpēji slēdz kontus:

D “Pievienotās vērtības nodoklis darījumos ar kokmateriāliem”

K “Norēķini par pievienotās vērtības nodokli darījumos ar kokmateriāliem”.

http://www.vid.gov.lv/dokumenti/tiesibu_akti/vid%20rīkojumi/pvn/pvn_03082001_nr.681.doc
Pēc samaksas: D “Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem darījumos ar kokmateriāliem” K 262x (banka)

Metodiskie norādījumi par pievienotās vērtības nodokļa aprēķināšanu un uzskaiti grāmatvedībā darījumiem ar kokmateriāliem un PVN deklarācijas pielikuma aizpildīšanu

http://www.vid.gov.lv/default.aspx?tabid=8&id=177&hl=1&oid=1993&otype=13

Paldies! Centīšos tagad visam izburties cauri.

Varētu grāmatot tā:

1.Saņemot malku D 21xx vai 71xx K 531x

PVN D 57211 K 531x

2.PVNreverss: D 531x K 23111 un D 23111 K 57211

3.pēc samaksas: D 531x K 2620 (banka)

es to lietu vienkāršoju:

saņemti kokmateriāli

D 71XX

K 5310

reversais PVN darījumos ar kokmateriāliem

D 57211

K 57211

samaksāts pēc KTPR

D 5310

K 2620

un neaizmirstiet, ka Jums tā KTPR jāiereģistrē žurnālā (kokmateriālu transporta pavadzīmju - rēķinu (ienākošo un izejošo) reģistrācijas žurnālā, saskaņā ar MK 181 noteikumiem. "26. Katrā kokmateriālu izsniegšanas (saņemšanas, uzglabāšanas) vai pakalpojumu sniegšanas vietā saņemtās un izsniegtās pavadzīmes-rēķinus to saņemšanas vai izsniegšanas dienā lietotāja apstiprinātās atbildīgās personas reģistrē pavadzīmju-rēķinu reģistrā, norādot vismaz šādu informāciju:

26.1. ieraksta datums un kārtas numurs;

26.2. pavadzīmē-rēķinā norādītais darījuma partneris;

26.3. pavadzīmes-rēķina datums, sērija un numurs;

26.4. darījuma raksturs (saskaņā ar šo noteikumu 5.punktu);

26.5. darījuma kopsumma bez pievienotās vērtības nodokļa;

26.6. pievienotās vērtības nodokļa summa (ja tāda ir);

26.7. darījuma kopsumma ar pievienotās vērtības nodokli."

http://www.vid.gov.lv/default.aspx?tabid=8&id=177&hl=1&oid=1993&otype=11