Namu apsaimniekotāja gada pārskats

Labdien, apsaimniekotājs izraksta rēķinu īrniekam 5.janvārī ( apmaksas termiņš 20.janvārī) uzrādot summu par apsaimniekošanu - janvāris, komunālie pakalpojumi - decembris. Vai grāmatot gada pārskatā apsaimniekošanas summu janvārī, komun.pakalpojumidecembrī? Sadalot rēķinu, Rodas debitora parāds uz 1.janvāri par komun.pakalpojumiem kaut gan īrnieks vēl nav parādā.