Ой, наверное, я про банк по кредиту загнула- остаток в банке 0, а задолженность в краткосрочные кредиторы?

Uzņēmumiem, kas izmanto bankās piešķirtos overdraftus, norēķinu konta atlikumi bankās parasti mēneša beigās un arī pārskata gada beigās ir ar mīnuss zīmi. Kontu apgrozījuma pārskatā tas uzrādāms kā norēķinu konta kredīta atlikums.
Piešķirtais overdrafta limits nekur grāmatvedībā netiek grāmatots, bet tā apjomā no konta tiek veikti maksājumi piegādātājiem un citiem kreditoriem. Uzņēmums bankai iesniedz vai nu elektroniski vai papīra formātā maksājumu uzdevumu, kurš tiek bankā apstiprināts un veikts maksājums. Grāmatojumi:
D 5xxx „Norēķini ar kreditoriem” maksājamā summa
K 262x „Norēķinu konts bankā” maksājamā summa
Izmantotās overdrafta summas tiek automātiski dzēstas ar saņemto maksājumu summām, kuras grāmatojamas kā debitoru parādu dzēšana:
D 262x „Norēķinu konts bankā” saņemtā debitoru parāda summa
K 23xx „Norēķini ar debitoriem” saņemtā debitoru parāda summa vai
K 521x „Norēķini par saņemtiem avansiem” saņemtā avansa summa ar PVN
Tikai sastādot finanšu pārskatu par kādu no pārskata periodiem, izmantotā overdrafta summa, kas uzrādās bankas izrakstā ar mīnuss zīmi, tiek pārgrāmatota uz kontu, kurā uzrādāms bankas piešķirtais īstermiņa kredīts. Grāmatojumi:
D 262x „Norēķinu konts bankā” izmantotā overdrafta summa
K 51xx „īstermiņa aizņēmumi no kredītiestādēm” izmantotā overdrafta summa
Nākamā pārskata perioda sākumā šādi pārgrāmatotā izmantotā overdrafta summa ir jāatgriež atpakaļ norēķinu kontā bankā. Grāmatojumi:
D 51xx „īstermiņa aizņēmumi no kredītiestādēm” izmantotā overdrafta summa
K 262x „Norēķinu konts bankā” izmantotā overdrafta summa
Sastādot finanšu pārskatu par kādu no pārskata periodiem, izmantotā overdrafta summu, kas uzrādās bankas izrakstā ar mīnuss zīmi, var arī nepārgrāmatot uz kontu, kurā uzrādāms bankas piešķirtais īstermiņa kredīts, bet tikai bilancē uzrādīt to attiecīgajā bilances postenī īstermiņa kreditoru sastāvā.

Milzigs paldies!!!