НДС за услуги в ЕС

Что-то я совсем потерялась и отстала от жизни. Перечитываю обновлённый закон об НДС и не могу сделать выводы. Латвийская фирма- НДС плательщик предоставляет консультационные, инженерные услуги Литовской фирме-НДС плательщику. Если НДС 0%, то какая статья? Если не 0%, опять таки на основании какой статьи? Не могу понять смысла 4 прим статьи, где долго расписывется и с различными вариациями определение места предоставления услуги. Но нигде не написано, что если место предоставления услуги ЕС, то что тогда??? Или я совсем плоха... Народ, подскажите, а?

Да там раньше, в ст. 2 написано, что латвийским НДС облагаются только сделки на внутренней территории, т.е. на территории Латвии.

Если место совершения сделки за пределами Латвии, то латвийского НДС не будет вообще. Поэтому и строки в декларации разные для 0% и для сделок за пределами страны.

Спасибо, Майя за наводку. Ещё раз перечитала 2 статью и опять не вижу. Майя, вы пункт не подскажите?

Ja zaprasil VID pa e-mailu pa povada konsultacij dlia Litovskaj firme. Nize ih atvet. Pasmatrite pazalsta chto ani tam pishet.

Spasibo,

Evaldas

---------- Forwarded message ----------

From: VID konsultanti <VID.konsultanti@vid.gov.lv>

Date: 2010/10/26

Subject: RE: [VID mājas lapa] Jautājums 2010.10.26 10:08:03

To: "robelit@gmail.com" <robelit@gmail.com>

Labdien!

No 2010.gada 1.janvāra likumā „Par pievienotās vērtības nodokli” (turpmāk – likums) mainīts pakalpojuma sniegšanas vietas noteikšanas pamatprincips un to nosaka saskaņā ar likuma 4.1pantu.

1.Ja pakalpojumu sniedz personai, kas veic saimniecisko darbību, pakalpojuma sniegšanas vieta ir pakalpojuma saņēmēja:

1.1. saimnieciskās darbības mītnes vieta;

1.2. pastāvīgās iestādes atrašanās vieta, ja pakalpojumu sniedz pakalpojuma saņēmēja pastāvīgajai iestādei, kas neatrodas šīs personas saimnieciskās darbības mītnes vietā;

1.3. deklarētā dzīvesvieta vai pastāvīgās uzturēšanās vieta, ja pakalpojuma saņēmējam nav saimnieciskās darbības mītnes vietas vai pastāvīgās iestādes

2. Ja pakalpojumu sniedz personai, kas neveic saimniecisko darbību, tad pakalpojuma sniegšanas vieta ir pakalpojuma sniedzēja:

2.1. saimnieciskās darbības mītnes vieta;

2.2. pastāvīgās iestādes atrašanās vieta, ja pakalpojumu sniedz no pakalpojuma sniedzēja pastāvīgās iestādes, kas neatrodas šīs personas saimnieciskās darbības mītnes vietā;

2.3. deklarētā dzīvesvieta vai pastāvīgās uzturēšanās vieta, ja pakalpojuma sniedzējam nav saimnieciskās darbības mītnes vietas vai pastāvīgās iestādes.

Pakalpojuma sniegšanas vietas noteikšanai, ja pakalpojumu sniedz Eiropas Savienības (turpmāk – ES) citu dalībvalstu personām vai ES teritorijā nereģistrētajām personām, būtiski ir izvērtēt pakalpojuma saņēmēja statusu, t.i., vai pakalpojuma saņēmējs ir vai nav saimnieciskās darbības veicējs.

Sniedzot pakalpojumus citu dalībvalstu personām, nepieciešams arī pārliecināties (piemēram, publiskajā reģistrā VIES datu bāzē), vai darījuma partnerim ir attiecīgās dalībvalsts pievienotās

Sniedzot pakalpojumus citu dalībvalstu personām, nepieciešams arī pārliecināties (piemēram, publiskajā reģistrā VIES datu bāzē), vai darījuma partnerim ir attiecīgās dalībvalsts pievienotās vērtības nodokļa (turpmāk – PVN) maksātāja numurs.

Latvijas apliekamā persona, kas veic saimniecisko darbību Latvijā, pakalpojumiem, kuru sniegšanas vieta ir citas dalībvalsts, trešās valsts vai trešā teritorijā, PVN nepiemēro, izņemot likuma „Par pievienotās vērtības nodokli” 13.pantā noteikto gadījumu, kad pakalpojumiem piemēro PVN 0% likmi.

Piemēri:

Latvijas apliekamā persona sniedz Lietuvas apliekamajai personai, kas veic saimniecisko darbību, konsultāciju un vadības pakalpojumu.

Tā kā pakalpojuma saņēmējs ir Lietuvas apliekamā persona – saimnieciskās darbības veicēja, tad pakalpojuma sniegšanas vieta ir Lietuva.

Latvijas apliekamā persona minētajam pakalpojumam PVN nepiemēro, bet šo pakalpojumu uzrāda PVN deklarācijas 48.2 rindā un PVN deklarācijas pielikumā PVN 2 „Pārskats par preču piegādēm un sniegtajiem pakalpojumiem Eiropas Savienības teritorijā”.

VID mājas lapā ir ievietots Metodiskais materiāls "Par pievienotās vērtības nodokļa piemērošanu pakalpojumiem no 2010.gada 1.janvāra".

http://www.vid.gov.lv/default.aspx?tabid=8&id=177&hl=1&oid=9345&otype=17

Atbildei ir informatīvs raksturs.

Visi nodokļu normatīvie akti ir atrodami VID mājas lapā www.vid.gov.lv sadaļā Tiesību akti. VID informatīvais tālrunis 1898.

Ar cieņu,

VID konsultanti

-----Original Message-----

Прямо ч.2 и будет. Первой части вообще нет.

(2) Saimnieciskās darbības ietvaros iekšzemē veiktie ar pievienotās vērtības nodokli (turpmāk — nodoklis) apliekamie darījumi (turpmāk — apliekamie darījumi) ir:

Bukk, из письма ВИДа получается, что к такого рода сделкам НДС вообще не применяется? Или же он всё-таки 0?

Добрый день! Прошу пояснить, в какой строке декларации PVN (48, 48/1 или 48/2) нужно указывать сумму доходов, полученных SIA от оказания услуг экспедирования транспортных перевозок по маршруту Германия-Россия. Заранее спасибо за ответ.

Latvijas apliekamā persona minētajam pakalpojumam PVN nepiemēro, bet šo pakalpojumu uzrāda PVN deklarācijas 48.2 rindā un PVN deklarācijas pielikumā PVN 2 „Pārskats par preču piegādēm un sniegtajiem pakalpojumiem Eiropas Savienības teritorijā”.

С чего это вдруг к экспортным услугам ПВН не применяется?

Babmina, вы писали, что Латвийская фирма предоставляет " консультационные, инженерные услуги ". Не связаны ли эти услуги с недвижимостью? Если связаны, надо смотреть. где именно находится эта недвижимость (4.1.часть 8).Местом оказания услуги будет место нахождения недвижимости. Если на территории Латвии - то выставляете с местным ПВН, если на терр-ии ЕС или 3 страны, то без ПВН.

Спасибо за ответ, но непонятно, почему нужно заполнять "PVN deklarācijas pielikumā PVN 2 „Pārskats par preču piegādēm un sniegtajiem pakalpojumiem Eiropas Savienības teritorijā”.", ведь услуга начинается в Европе, а заканчивается в России, значит услуга оказана в России(третьей стране). Правильно или нет?

4.1. часть 8. Почему то вставляется постоянно эта рожица в очках, если после восьмёрки закрытая скобка идёт:-)

Penych, эта услуга не связана с недвижимостью, а скорее с оформлением инженерной документации в целом, поэтому местом предоставления услуги получается ЕС(Литва). Значит я не применяю НДС и пишу, что "НДС не применяется согласно части 1 статьи 2 пункта 2 Закона об НДС ЛР", я правильно понимаю?

Нет Bambina,вы же оказываете услугу ПВН плательщику ЕС, которая идёт в общем порядке, а значит местом оказания услуги является юридический адресс получателя и к таким услугам ПВН не применяется, ссылку даёте на 4.1.(4).

4.1 pants. Pakalpojumu sniegšanas vieta

(4) Ja pakalpojums tiek sniegts jebkurai personai, kas veic saimniecisko darbību, pakalpojuma sniegšanas vieta, ja šajā pantā nav noteikts citādi, ir:

1) pakalpojuma saņēmēja saimnieciskās darbības mītnes vieta;

2) pakalpojuma saņēmēja pastāvīgās iestādes atrašanās vieta, ja pakalpojums tiek sniegts pakalpojuma saņēmēja pastāvīgajai iestādei, kas neatrodas šīs personas saimnieciskās darbības mītnes vietā;