Ane, likumdošana nosaka, ka gr-bas reģistros izdarītajiem ierakstiem jāsakrīt ar attaisnojuma dokumentiem. Tas ir Likuma par grāmatvedību 7.pants "....Ierakstiem grāmatvedības reģistros jābūt savlaicīgi izdarītiem, pilnīgiem, precīziem un sistemātiski sakārtotiem. Nav pieļaujami ieraksti, kuru saturs vai mērītāji atšķiras no attaisnojuma dokumenta." - ar to gribu teikt, ka par saņemto preci grāmatojums Jūsu gadījumā neattaino visus dokumentā norādītos mērītājus, ja reiz Jūs nemaz negribat grāmatot PVN.
1. Samaksājot avansa maksājumu pēc rēķina - avansa maksātājs – preču pircējs (pakalpojumu saņēmējs) – par avansa maksājumu saņemtajā nodokļa rēķinā norādīto un samaksāto PVN iegrāmato kā priekšnodokli:
D 2190 “Avansa maksājumi”
D 5721 “Norēķini par pievienotās vērtības nodokli”
K 2620 “Nauda”
2. saņemot preces vai pakalpojumus, par kuriem samaksāts avanss saskaņā ar rēķinu, avansa maksātājs – preču vai pakalpojumu saņēmējs – saņemtajā nodokļa rēķinā norādīto PVN uzskaita:
D 7.grupas konti “Saimnieciskās darbības izmaksas” vai 21 Krājumi (ja lietojat nepārtrauktās uzskaites metodi krājumiem)
D 57211 “Norēķini par pievienotās vērtības nodokli iepriekš samaksātajiem avansiem”
K 5310 “Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem”.
3. Vienlaikus uzskaita samaksātā avansa izlietojumu un pārgrāmato iepriekš konta “Norēķini par pievienotās vērtības nodokli iepriekš samaksātajiem avansiem” debetā uzskaitīto PVN:
D 5310 “Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem”
K 2190 “Avansa maksājumi”
K 57211 “Norēķini par pievienotās vērtības nodokli”.
Tādējādi PVn deklarācijā priekšnodoklī tiek iekļauts tikai no 5721 konta, bet konts 57211 netiek piesaistīts PVn deklarācijai.
vienkārši nepaslinkojiet un palasiet VID metodiku avansa maksājumu uzskaitē
http://www.vid.gov.lv/dokumenti/tiesibu_akti/metodiskie%20materiāli/met_pvn_avanss.docšis avansu grāmatojumu jautājums jau tik reizes pa forumu izmalts, ka nav skaidrs kā vēl meklētājā nevar neko atrast ar atslēgas vārdu "avanss"?
😲 😲
