Eksports uz Norvēģiju

Firma PVN maksātāja eksportēs uz Norvēģiju guļbaļķus mājas salikšanai. Pircējs tur fiziska persona, ar viņu noslēgts līgums. Šeit tika iepirkti baļķi (kokmateriālu pavadzīme, no PVN maksātāja). Lūdzu palīdzību darījuma noformēšanā PVN deklarācijā, jo saskaros ar šādu jautājumu pirmo reizi. Pēc manām domām, izraksta invoici, PVN ir 0%, bet kur liek PVN deklarācijā, vai to liek tikai kokmateriālu atskaitēs un deklarācijā pašā nekas neparādās? Paldies, ja palīdzēsiet!

VID metodikā Nr.1414

6. Kokmateriālu piegādes un iegādes ES teritorijā, kā arī darījumos ar kokmateriāliem sniegtos (saņemtos) pakalpojumus ES teritorijā uzrāda PVN deklarācijā, pārskatā PVN 1 un pārskatā PVN 2.

MK 181 noteikumos teikts: "16. Kokmateriālus eksportējot, pavadzīmi-rēķinu noformē pirms starptautiskās transporta pavadzīmes un muitas deklarācijas noformēšanas, ja kravas iekraušanas vietā nav noformēta starptautiskā trans¬porta pavadzīme un muitas deklarācija." varbūt Jums ir šis punkts.

http://www.vid.gov.lv/dokumenti/tiesibu_akti/mk%20noteikumi/pvn_181.doc

А Норвегия ЕС разве?

Нет.

Норвегия - 3 страна. Нужна коку павадзиме. Думаю, ПВН 0%, т.к. это экспорт. Но могу и ошибаться.

MK notekumi Nr.251 "Kārtība, kādā piemērojams pievienotās vērtības nodoklis darījumos ar kokmateriāliem" 2. punkts:

Noteikumos noteiktā pievienotās vērtības nodokļa piemērošanas kārtība attiecināma:

2.1. uz likuma "Par pievienotās vērtības nodokli" 13.2 panta otrajā daļā minēto kokmateriālu (turpmāk – kokmateriāli) piegādēm, kas veiktas iekšzemē (kokmateriālu pirkšana un pārdošana), kā arī uz kokmateriālu eksportu vai importu.

Līdz ar to, eksportējot kokmateriālus, ir piemērojama šī īpašā, tieši darījumiem ar kokmaterriāliem, piemērojamā kārtība un aizpildāms "Pievienotās vērtības nodokļa deklarācijas pielikums par kokmateriālu piegādēm un pakalpojumiem darījumos ar kokmateriāliem".

Par likmi - 0%. Pavaddokumentu noformēšana - tā kā minēts Cleo atbildē, atbilstoši MK not. Nr.181.

nezinu, man nav bijis tādu darījumu, bet ko saka Jūsu VID nodaļa?

bet pircējs cik saprotu ir fiziska persona, iespējams PVN nemaksātājs, vai šai gadījumā nebija 18% PVN jāiemaksā budžetā?

Так как это экспорт и будет оформлена таможенная декларация, то, по-моему, ставка PVN будет 0%. Пройти эта сделка, на мой взгляд, должна по приложению к PVN декларации по сделкам с лесоматериалами.

bet kādos gadījumos tad ir jāaprēķina 18% PVN un jāiemaksā budžetā?

nevaru es iebraukt tajos darījumos ar ārvalstīm, kad ir 18% jāmaksā, bet kad 0% un 18% tikai jāaprēķina reversā.

Pēdējā seminārā VID kaut ko minēja par darījumiem ar PVN nemakštājiem nerezidentiem, vismaz es sapratu, ka jāaprēķina 18% PVN un jāiemaksā budžetā arī tajā gadījumā, ja nopērk no nerezidenta PVN nemaksātāja.

Когда продается местному PVN неплательщику, на мой взгляд.

А экспорт, по-моему, всегда был с 0% независимо от того юридическому или физическому лицу, лишь бы были соблюдены таможенные процедуры и товар вывезен за пределы раньше Латвии, а теперь ЕС.

nu jā, kā Irena teica, metodikā arī ir "7. Iekšzemē veiktās kokmateriālu piegādes, iegādes, eksportu, importu un pakalpojumus, kas sniegti (saņemti) šajos darījumos ar kokmateriāliem, uzrāda tikai PVN deklarācijas pielikumā. Minētos darījumus ar kokmateriāliem neuzrāda pārskatā PVN 1 un pārskatā PVN 2. PVN deklarācijā iekļauj tikai PVN deklarācijas pielikuma 14.rindā norādīto aprēķināto nodokļa summu."

Tad jau ir jānoformē vai nu KTPR vai starptautiskā transporta pavadzīme, tā?

PVN likmei.. nezinu ja jau visi saka, ka 0%, tad jau tā laikam ir, bet šodien nedomājas (domas vairāk ir pie tā, kur dabūt kādu meistaru remontam) un nevaru atrast likumā tieši tam formulējumu (darījums ar trešās valsts PVN nemaksātāju).

С покупкой, по-моему, дела обстоят иначе: при покупке у нерезидента (импорте), опять-таки оформляется таможенная декларация на ввоз и платится PVN в бюджет. Я так понимаю. У меня у самой экспорт всего пару раз был, а импорта не было. Так что знания в этом деле теоретические. 🙂

Paldies, kas atsaucās un dalījās pieredzē.

Sazvanot VID Rīgas rajona nodaļu (dažādus specus), esmu nonākusi pie šāda risinājuma;

1)tas ir eksports un O%likme (LR 7.1.1.)

2)ja uzkraušanas vietā noformē uzreiz CMR (šoreiz Sigulda) un invoice, tad nekāda koku pavadzīme nav jāraksta, pēc tam formē muitas deklarāciju

3)PVN deklarācijā nekur nekas neparādās, uzrāda tikai koku pielikumā. Tas arī viss.

Paldies Jums visiem un jauku darba nedēļu!

Zemene, спасибо за комментарий СГД, приятно, что он совпал с моими мыслями.:)

Экспортным поставкам всегда применяется 0%,неважно что вы вывозе,жеда если лесоматериалы.