НДС-пропорция ?!

Выставляем счёт клиенту за транспортные услуги:

-по Латвии=Хls,

-по Литве =Уls,

-страховка а/транспорта по Литве 20ls,

-НДС на Хls 18%.

Доход от страховки=20ls(НДС необлагаемая сделка).Расход на покупку полиса=17 ls.В НДС декларации 20 ls показываем в необлагаемых сделках.Полис без НДС купили, без НДС продали.В СГД консультации говогят,что надо считать пропорцию. Ой ли????

Правильно говорят. У вас, ведь, есть необлагаемая НДС сделка!

Доход от страховки - это не необлагаемая сделка, а облагаемая, где НДС 0%, а в этом случае пропорцию считать не надо.

3.2.7. Вычитание предналога в случае, если облагаемое лицо

осуществляет как облагаемые, так и не облагаемые сделки

119. Если приобретенные товары и полученные услуги используются как для облагаемых, так и для необлагаемых сделок и обеспечен раздельный учет тех товаров и услуг, которые используются только для осуществления облагаемых сделок, тогда из подлежащих уплате в бюджет сумм НДС предналог за приобретенные товары и полученные услуги для осуществления облагаемых сделок вычитается без применения установленной в части десятой статьи 10 закона пропорции (часть девятая статьи 10 закона).

120. Если не обеспечен раздельный учет приобретенных товаров и полученных услуг для осуществления облагаемых и не облагаемых сделок, тогда часть вычитаемого в период таксации предналога рассчитывается с применением установленной в части десятой статьи 10 пропорции.

Artur, Закон о НДС ст.6,ч.1, п.13. Сделки олагаемые 0% в ст.7

Да, согласна, в ст.6 п.13 страхование считается необ.сделкой, но разве данную страховку нельзя отнести к расходам, связанным с транспортными услугами, согласно статье 4 п.4.2. закона о НДС. Или просто не выделять страховку как отдельную услугу, а включить её в тр.услугу по Литве. Я считаю, что ст. 6 п.13 относится непосредственно к услугам страховых компаний и к посредникам.

2.3. Ставки налога

36. Ставка НДС установлена:

36.1. в размере 18 процентов от облагаемой стоимости поставленных товаров (также импортированных), оказанных услуг и собственного потребления, определенной согласно статьи 2 закона;

36.2. в размере 9 процентов от облагаемой стоимости поставленных товаров (также импортированных), оказанных услуг и собственного потребления (согласно статьи 6.1 закона, начиная с 1 января 2003 года);

36.3. в размере 0 процентов согласно статьи 5 и 7 закона.

37. Необлагаемые НДС сделки установлены в статье 6 закона.

Да, но 7 статья напрямую связана с 4 статьёй.

И всё же в стоимость страховки входит в стоимость Вашей услуги (в данном случае транспортной услуги). О транс. услугах говорится в статьях 4 и 7. Вы же не продаёте страховку, а продаёте, именно услугу. Допустим, Вы застраховали машину, а потом решили продать. Вы же не будете продавать отдельно машину и отдельно страховку. Страховать имеют право только лицензированные страховые общества или посредники, у кот. есть договор со страх.обществом.

включить её в тр.услугу по Литве.-нельзя.Там своя пропорция.Ещё раз:страховку 1.необлагаемо купили 2.необлагаемо продали 3.расходы по покупке (17,00ls)учли на спец.счёте Д750- "расходы по страховке".

Не хочу вестись на пропорцию!

Airin! Но ведь и затраты(необлагаемые) на эту сделку (необлагаемую) учитываются отдельно!

Вот читаю статью 6 пункт 13 и всё больше убеждаюсь, что это относиться только к страховщикам "apdrošinātāju un apdrošināšanas starpnieku sniegtos apdrošināšanas pakalpojumus atbilstoši Apdrošināšanas sabiedrību un to uzraudzības likumam". Я бы применила статью 4 п.4.2., согласно кот. определяется место оказания услуг , связанных с транспортными услугами, в данном случае это Литва, т.е. nav iekšzeme, а согласно ст.7 п.1.3. "pakalpojumiem, kuru sniegšanas vieta saskaņā ar šā likuma 4.pantu nav iekšzeme" применяется 0%.

Tarzan, посчитать раздельно затраты на необлагаемые и облагаемые сделки всегда очень затруднительно. Помимо самой покупки полиса могут быть и другие расходы на эту сделку, скажем, бензин, телефон, канцтовары. А если вы перепродаете страховой полис, не являясь страховщиком, и не включаете его в транспортные услуги, как говорит Artur, то может здесь вообще нужно применить 18%?

Есть ч.7 ст. 2 закона "О НДС", которая гласит, что в стоимость услуги включаются все затраты, а также все налоги и иные обязательные платежи, связанные с оказанием данной услуги, кроме НДС. Если вы везете груз и для этого покупаете страховой полис на свою машину, то стоимость полиса входит в стоимость услуги.