Saņemta un atgriezta prece viena mēneša periodā

Labdien! Saņēmām, un apmaksājām preci un tā paša mēneša beigās viņu pilnā summā atgriezām ar atgriešanas pavadzīmi!
Kā pareizi noformēt šo darījumu PVN atskaitē un kontēt atgriešanas pavadzīmi? Visu galvu jauc viens pārskata periods!
Paldies

Es vispār neliktu PVN atskaitē, jo faktiski darījums nav noticis.

Es tomēr liktu gan deklarācijā!
Darījums ir - divi darījumi. Saņemšana un atpakaļnodošana.
Saņemšana - kā jau saņemšana.
Atgriešana - PVN1 I.sadaļā ar mīnusa zīmi.
Un atgriešanas PZ PVN summu deklarācijas 57.rindā.
Kontēt - kā Ant_lv raksta zemāk.

Darījums gan viens un tas pats. Kontēt apgriezti. Bet deklarācijā rādītu kā Aivars.

Ilzex, 12.11.2020 16:23Es vispār neliktu PVN atskaitē, jo faktiski darījums nav noticis.

Согласна с Ilzex

Meitenes!
Kā Jums sanāk, ka darījums NAV notcis?!?
Ir saņemšanas pavadzīme. Pārdevējs deklarēs realizāciju.
Ir atpakaļ nodošanas pavadzīme (jau cita) - jau otrs darījums.
Jādeklarē.
Es Jums abām piekritīšu tikai tādā gadījumā, ja pircējs un pārdevējs (ABI!) vienojas "izravēt" šos dokumentus no grāmatvedības uzskaites programmām.
Pretējā gadījumā abas pavadzīmes ir jādeklarē.
Nevis darījums NAV noticis, bet tie ir DIVI darījumi.
MVVNACFDV

У партнера может быть другой период отчетности по PVN, лучше декларировать. Я уже не говорю по Европе

А причем тут период отчетности?
Для Европы свои правила, там все декларируется.

Albina, 13.11.2020 11:15А причем тут период отчетности?.

Согласен ступил, в рамках одного месяца действительно 😏

5.piemērs

SIA E 1 mēneša laikā izraksta SIA F

nodokļa rēķinu par preču piegādi 600 EUR, PVN 126 EUR, kopā 726 EUR,
nodokļa rēķinu par sniegto pakalpojumu 900 EUR, PVN 189 EUR, kopā 1089 EUR,
kredītrēķinu pakalpojumiem par to pašu taksācijas periodu par 300 EUR, PVN 63 EUR, kopā 363 EUR.
SIA E PVN deklarācijā uzrāda

41.rindā - 1200 EUR (600 + 900 - 300),
52.rindā - 252 EUR (126 + 189 - 63).
PVN 1 pārskata III daļā visus iepriekš minētos 3 darījumus norāda koda T rindā, jo to kopējā vērtība bez nodokļa ar 1 darījuma partneri ir mazāka par 1430 EUR.

SIA F PVN deklarācijā: 62.rindā - 252 EUR (126 + 189 - 63) (ja saņemtās preces un pakalpojumus nav paredzēts izmantot ar PVN apliekamo darījumu nodrošināšanai, tad aizpildāma arī PVN deklarācijas 66.rinda).

PVN 1 pārskata I daļā uzrāda koda T rindā visus iepriekš minētos 3 darījumus (saņemto kredītrēķinu norāda ar mīnusa zīmi).

Iepriekšējā piemērā kods V nebija jālieto, jo, lai gan pirmo 2 darījumu kopējā vērtība bez nodokļa pārsniedza 1430 EUR, izrakstītā kredītrēķina dēļ visu 3 darījumu kopējā vērtība bez nodokļa attiecīgajā taksācijas periodā bija tikai 1200 EUR – tātad mazāka par 1430 EUR. Vienlaikus praksē visbiežāk kredītrēķini tiek izrakstīti par iepriekšējos taksācijas periodos veiktajiem darījumiem, koriģējot iepriekš veikto darījumu vērtību vai anulējot darījumus. Šādos gadījumos taksācijas periodā veikto darījumu vērtība koda V vajadzībām ir nosakāma, neņemot vērā kredītrēķinos par iepriekšējiem taksācijas periodiem norādītās summas.Pamatojums šādai atšķirīgai pieejai no iepriekšējā piemērā apskatītā bija minēts raksta sākumā pie koda V mērķa, proti, nodrošināt VID iespēju praktiski salīdzināt veiktos darījumus, ja nodokļa rēķinā norādītā darījuma summa bez PVN ir mazāka par 1430 EUR, bet darījuma kopējā vērtība ar vienu darīj

uma partneri bez PVN taksācijas periodā pārsniedz 1430 EUR. Tādējādi, ja taksācijas periodā veikto darījumu vērtības noteikšanai koda V vajadzībām tiktu ņemti vērā

Iepriekšējā piemērā kods V nebija jālieto, jo, lai gan pirmo 2 darījumu kopējā vērtība bez nodokļa pārsniedza 1430 EUR, izrakstītā kredītrēķina dēļ visu 3 darījumu kopējā vērtība bez nodokļa attiecīgajā taksācijas periodā bija tikai 1200 EUR – tātad mazāka par 1430 EUR. Vienlaikus praksē visbiežāk kredītrēķini tiek izrakstīti par iepriekšējos taksācijas periodos veiktajiem darījumiem, koriģējot iepriekš veikto darījumu vērtību vai anulējot darījumus. Šādos gadījumos taksācijas periodā veikto darījumu vērtība koda V vajadzībām ir nosakāma, neņemot vērā kredītrēķinos par iepriekšējiem taksācijas periodiem norādītās summas.Pamatojums šādai atšķirīgai pieejai no iepriekšējā piemērā apskatītā bija minēts raksta sākumā pie koda V mērķa, proti, nodrošināt VID iespēju praktiski salīdzināt veiktos darījumus, ja nodokļa rēķinā norādītā darījuma summa bez PVN ir mazāka par 1430 EUR, bet darījuma kopējā vērtība ar vienu darīj

uma partneri bez PVN taksācijas periodā pārsniedz 1430 EUR. Tādējādi, ja taksācijas periodā veikto darījumu vērtības noteikšanai koda V vajadzībām tiktu ņemti vērā arī kredītrēķini par iepriekšējos taksācijas periodos veiktajiem darījumiem, koda V ieviešanas

mērķis nebūtu sasniedzams.Tātad – darījumu vērtība kredītrēķinu dēļ saistībā ar kodu V ir koriģējama tikai, ja korekcijas notiek par attiecīgajā taksācijas periodā jau veiktajiem darījumiem, bet nevis par iepriekšējos taksācijas periodos veiktajiem darījumiem.

Piedāvāju citu piemēru, kad taksācijas periodā tiek izrakstīti gan nodokļa rēķini par veiktajiem darījumiem, gan kredītrēķins par iepriekšējos taksācijas periodos veiktajiem darījumiem.

6.piemērs

SIA G 1 mēneša laikā izraksta SIA H 2 nodokļa rēķinus par veiktajām preču piegādēm:

800 EUR, PVN 168 EUR, kopā 968 EUR un
900 EUR, PVN 189 EUR, kopā 1089 EUR, kā arī
kredītrēķinu par iepriekšējos taksācijas periodos veiktajām preču piegādēm par 300 EUR, PVN 63 EUR, kopā 363 EUR.
SIA G PVN deklarācijā uzrāda:

41.rindā - 1700 EUR (800 + 900),
52.rindā - 357 EUR (168 + 189),
67.rindā - 63 EUR.
PVN 1 pārskata I daļā izrakstītais kredītrēķins norādāms koda T rindā.

PVN 1 pārskata III daļā par izrakstītajiem nodokļa rēķiniem par veiktajām preču piegādēm jāveic ieraksts ar kodu V par summu 1700 EUR plus PVN 357 EUR.

SIA H PVN deklarācijā:

62.rindā - 357 EUR (168+189) (ja saņemtās preces un pakalpojumus nav paredzēts izmantot ar PVN apliekamo darījumu nodrošināšanai, tad aizpildāma arī PVN deklarācijas 66.rinda);
57.rindā - 63 EUR.
PVN 1 pārskata I daļā ar kodu V norādāms darījums par summu 1700 EUR plus PVN 357 EUR, bet koda T rindā norādāms darījums, par kuru saņemts kredītrēķins, ar mīnusa zīmi.

Iepriekšējā piemērā aprakstītā kārtība nemainās arī tad, ja tiek izrakstīti kredītrēķini par iepriekšējos taksācijas periodos veiktajiem darījumiem ar vērtību, kura ir identiska taksācijas periodā veiktajām preču piegādēm vai sniegtajiem pakalpojumiem.

Paldies liels par augligu diskusiju!