Par UIN atvieglojumu piemērošanu ziedotājiem

Labdien!
Lūdzu sniegt skaidrojumu sekojošajā jautājumā:
Nodokļa maksātāja (rezidents) gada pārskata periods ir 01.12.2017 – 30.11.2018. 2018.gada novembrī tika izdarīts ziedojums, sabiedriskā labuma organizācijai, kurai piešķirts statuss saskaņā ar Sabiedriskā labuma organizāciju likumu. Ziedota summa ir 1370 EUR, tā nepārsniedz 5% no iepriekšējā pārskata gada peļņas pēc aprēķinātajiem nodokļiem.
Sagatavojot UIN deklarāciju par 2018.gada novembri Nodokļa maksātājam neveidojas ar uzņēmuma ienākuma nodokli apliekamais objekts, tādējādi nodokļa atvieglojums par augstāk minēto ziedojumu netiks piemērots 2018.gada novembrī.
1. Vai nodokļa maksātājam ir tiesības par augstāk minēto ziedojumu piemērot nodokļa atvieglojumu nākamajos taksācijas periodos?
2. Gadījumā ja uz pirmo jautājumu atbilde ir pozitīva – kādā termiņā nodokļa maksātājam ir jāizmanto savas tiesības uz nodokļa atvieglojumu par 2018.gada novembrī izdarīto ziedojumu?

Paldies!

А какой вы ещё хотите nodokļa atvieglojums , если уже не платите налог? ziedojums не связан с хоздеятельностью, если выполняется одно из условий 12 панта, то налог не платится, если не выполняется, то налог платится в том месяце, в котором была выплата как с расходов, не связанных с хоздеятельностью по 8 панту

Это означает что льгота от этого пожертвования будет утрачена, если в ноябре не будет облагаемого дохода?

Tas pats, kas ar IIN - ja nav maksāts, tad taču neko atpakaļ saņemt nevar.
Ja nav ko samazināt, ko tad samazināsiet?

Ceriba63, 13.11.2018 15:34Это означает что льгота от этого пожертвования будет утрачена, если в ноябре не будет облагаемого дохода?

Сама по себе сумма пожертвования уже является объектом ПНП, с которой надо платить налог, если не выполняются условия 12 статьи! Не путайте старый закон с новым. По новому можно пролететь со льготой только в одном случае, если выбрали 12 статью, 1 часть 3 пункт, а налога с дивидендов ку-ку, тогда и льготу применять не к чему.

Сама по себе сумма пожертвования уже является объектом ПНП, с которой надо платить налог, если НЕ ВЫПОЛНЯЮТСЯ условия 12 статьи!

В моём вопросе указано, что условия 12 статьи ВЫПОЛНЯЮТСЯ - это значит, что есть право на льготу.
Из этого следует, что если в ноябре 2018 года нет облагаемого дохода, то можно пролететь со льготой?

Ещё раз для особо одарённых - пожертвования это расходы, несвязанные с хоздеятельностью, согласно 8 статьи закона о ПНП, соответственно, эти расходы уже являются облагаемым налогом объектом и налог платится в момент их выплаты. Но, если эти пожерствования соответствуют нормам 12 статьи, то применяется льгота по ПНП. Пролёт со льготой может быть только в одном случае, если норму выбрали 75% от налога с дивидендов, а дивидендов не было, то соответственно и льготу применять не к чему. Насколько я поняла, норма по применению льготы выбрана 5% от прибыли и сумма пожертвования не превышает норму, соответственно с выплаты не платится ПНП, льгота используется на все 100%

ПРОЛЁТ СО ЛЬГОТОЙ МОЖЕТ БЫТЬ ТОЛЬКО В ОДНОМ СЛУЧАЕ, если норму выбрали 75% от налога с дивидендов, а дивидендов не было, то соответственно и льготу применять не к чему. Насколько я поняла, норма по применению льготы выбрана 5% от прибыли и сумма пожертвования не превышает норму, соответственно с выплаты не платится ПНП, льгота используется на все 100%

Как можно применить льготу, если не было выплаты дивидендов и другого облагаемого дохода, соответственно нет ПНП, кторый можно уменьшить - значит всё-таки получается "пролёт"?

Ну моск включите.

Извините не включается

Вы выбрали норму 5% от прибыли прошлых лет?

да

Теперь смотрим 4 пант, 2 часть, 2 пункт, а) подпункт

После а) подпункта смотрим 8 пант, 2 часть, 4 пункт, дальше смотрим 12 пант 1 часть 1 пункт - укладываетесь в сумму свобождения - налог не платите, не укладываетесь, платите с разницы. Фсё, налоговая льгота применена и не имеет значения есть дивиденды или нет, эта сумма никак не влияет на размер налога с дивидендов.

Спасибо, теперь вроде понятно. Другими словами получается так, что сумма пожертвования, в размере до 5% от прибыли прошлых лет, считается расходами связанными с хозяйственной деятельностью. Соответственно сумма такого пожертвования в декларации ПНП не указывается и не облагается налогом.

Ну вообще-то указывается, в 9.2 строке

Tt7, 14.11.2018 16:31Ну вообще-то указывается, в 9.2 строке

9.2.1. 1.rinda: Iepriekšējā pārskata gada peļņa pēc nodokļiem
9.2.1. 2.rinda: Ziedojuma summa, kuru neiekļauj nodokļa bāzē (9.2.1. 1.rinda * 5%) - эту строчку рачитывает ЭДС
В какой строке указывается пожертвование?